145
144
2019 التقريــر السنوي
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة – تتمة م (بالآف الريالات السعودية) 2019 ديسمبر 31 للسنة المنتهية في
إدارة المخاطر المالية 4.28
. الأدوات المالية (تتمة) 28
إن أنشـطة المجموعـة تعرضهـا إلـى مخاطـر ماليـة مختلفـة، مـن ضمنهـا مخاطـر السـوق والتـي تشـتمل علـى مخاطـر العمـ ت ومخاطـر السـعر ومخاطـر سـعر العمولـة، ومخاطـر الائتمـان ومخاطـر السـيولة. يتركـز إدارة المخاطـر للمجموعـة علــى عـدم إمكانيـة التنبـؤ بأوضـاع الأسـواق الماليـة ويسـعى إلـى التقليـل مـن التأثيـرات العكسـية المحتملـة علــى الأداء المالـي للمجموعـة. تتضمـن الأدوات الماليـة المقيـدة فـي قائمـة المركـز المالـي الموحـدة بشـكل رئيسـي مـن النقديـة وشـبه النقديـة والاسـتثمارات والذمـم المدينـة والذمـم الدائنـة وبعـض المصاريـف المسـتحقة والأدوات الماليـة المشـتقة والصكـوك والقـروض. ً يتـم إجـراء المقاصـة بيـن الموجـودات والمطلوبـات الماليـة والإعتـراف بالصافـي بالقوائـم الماليـة الموحـدة عندمـا يكـون لـدى المجموعـة حقـا فـي إجـراء المقاصـة والنيـة إمـا للتسـوية علـى أسـاس الصافـي أو الإعتـراف بالموجـودات والمطلوبـات فـي نفـس الوقـت. وتقـوم الإدارة ً قانونيـا العليـا بـإدارة برنامـج إدارة المخاطـر. تتلخـص أنـواع المخاطـر الهامـة بمـا يلـي:
القيمة العادلة لأدوات المالية 3.28
القيمـة العادلـة هـي القيمـة التـي يتـم بموجبهـا تبـادل موجـودات مـا أو سـداد مطلوبـات مـا بيـن أطـراف راغبـة فـي ذلـك وبشـروط تعامـل عـادل. تتكـون الأدوات الماليـة مـن الموجـودات الماليـة والمطلوبـات الماليـة. عنـد قيـاس القيمـة العادلـة للأصـل أو الالتـزام ، تسـتخدم المجموعـة بيانـات السـوق القابلـة للملاحظـة إلـى أقصـى حـد ممكـن. يتـم تصنيـف ا إلـى المدخـ ت المسـتخدمة فـي أسـاليب التقييـم علـى النحـو ً القيـم العادلـة إلـى مسـتويات مختلفـة فـي تسلسـل هرمـي للقيمـة العادلـة اسـتناد التالـي: الأسعار المعروضة (غير المعدلة) في الأسواق النشطة للأصول أو الالتزامات المماثلة. :1 المستوى والتــي يمكــن ملاحظتهــا للأصــل أو الالتــزام ، إمــا مباشــرة (أي 1 المدخــ ت بخــ ف الأســعار المدرجــة المدرجــة فــي المســتوى :2 المســتوى كأســعار) أو بشــكل غيــر مباشــر (أي مشــتقة مــن الأســعار). مدخلات للأصول أو الالتزامات التي لا تستند إلى بيانات السوق التي يمكن ملاحظتها (المدخلات غير القابلة للملاحظة). :3 المستوى يوجـد لـدى المجموعـة أدوات ماليـة مشـتقة تتمثـل فـي اتفاقيـات خيـارات أسـعار عمـولات للتحـوط مـن التذبـذب فـي أسـعار العمـولات. تـم .)24 إثبـات الخسـارة الناتجـة عـن إعـادة تقويـم هـذه الاتفاقيـات فـي قائمـة الربـح أو الخسـارة الموحـدة (إيضـاح فيما يلي التسلسل الهرمي للقيمة العادلة:
) مخاطر الإئتمان 1.4.28
تمثـل مخاطـر الإئتمـان عـدم مقـدرة طـرف مـا علـى الوفـاء بإلتزاماتـه ممـا يـؤدي إلـى تكبـد الطـرف الآخـر لخسـارة ماليـة. تقـوم المجموعـة بـإدارة مخاطـر الإئتمـان الخاصـة بهـا وذلـك بالتعامـل مـع بنـوك ذات سـمعة جيـدة، وبالنسـبة للعمـ ء بوضـع حـدود إئتمـان لـكل عميـل، ومراقبـة الذمـم المدينـة القائمـة وضمـان المتابعـة عـن كثـب. تســتخدم المجموعــة معادلــة المســموحات لقيــاس خســائر الائتمــان المتوقعــة للمدينيــن التجارييــن مــن الحكومــة والعمــ ء التجاريــون. تحســب معـدلات الخسـائر باسـتخدام طريقـة معـدلات التدويـر المعتمـدة علـى متابعـة التحصيـل خـ ل مراحـل متعاقبـة حتـى شـطب تلـك المديونيـات. معــدلات التدويــر يتــم احتســابها بطريقــة منفصلــة لاختبــار القطاعــات المختلفــة بالاعتمــاد علــى معــدلات مخاطــر الائتمــان العامــة للحكومــة والعمــ ء التجاريــون. النقد ومايعادله تتـم إدارة مخاطـر الائتمـان مـن الأرصـدة لـدى البنـوك والمؤسسـات الماليـة مـن قبـل إدارة الخزينـة بالمجموعـة وفقـا لسياسـة المجموعـة. يتـم إسـتثمار الأمـوال الفائضـة فقـط مـع الأطـراف المقابلـة المعتمـدة وضمـن حـدود الائتمـان المخصصـة لـكل طـرف مقابـل. تتـم مراجعـة حـدود ائتمـان الطـرف المقابـل مـن قبـل إدارة المجموعـة علـى أسـاس سـنوي. يتـم تحديـد الحـدود لتقليـل تركيـز المخاطـر وبالتالـي تخفيـف الخسـارة الماليـة مـن خـ ل عـدم قـدرة الطـرف المقابـل علـى تسـديد الدفعـات. إن فيمـا عـدا 28 الحـد الأقصـى للتعـرض لمخاطـر الائتمـان لمكونـات قائمـة المركـز المالـي الموحـدة هـو القيـم الدفتريـة المبينـة فـي إيضـاح رقـم الضمانـات الماليـة والأدوات الماليـة المشـتقة. تمثــل مخاطــر الســيولة الصعوبــات التــي تواجههــا المجموعــة فــي توفيــر الأمــوال للوفــاء بالالتزامــات المرتبطــة بــالأدوات الماليــة. إن سياســة المجموعــة فــي إدارة مخاطــر الســيولة هــو التأكــد مــن توفــر ســيولة نقديــة وتمويــل كافــي للوفــاء بالتزاماتهــا عنــد اســتحقاقها. يلخص الجدول أدناه محفظة استحقاقات المطلوبات المالية الخاصة بالمجموعة بناء على الدفعات التعاقدية غير المخصومة: ) مخاطر السيولة 2.4.28
م 2019
المدخلات الهامة الغير القابلة للملاحظة
المدخلات الهامة القابلة للملاحظة
الأسعار المعلنة في السوق النشطة
الإجمالي
)3 (المستوى
)2 (المستوى
)1 (المستوى
بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر - أداة حقوق ملكية أسهم غير متداولة * المشتقات المقاسه بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل خيارات أسعار العمولات الموجودات
7,334
7,334
-
-
10,128
- -
10,128
- -
7,533
7,553
المطلوبات
م 2018
المدخلات الهامة الغير القابلة للملاحظة
المدخلات الهامة القابلة للملاحظة
الأسعار المعلنة في السوق النشطة
م 2019
الإجمالي
المجموع
القيمةالدفترية
سنوات 5 اكثر من
سنوات 5 من سنة إلى
شهرا 12 إلى 3 من
أشهر 3 خلال
)3 (المستوى
)2 (المستوى
)1 (المستوى
-
-
-
260,000 189,309
260,000
260,000
قروض قصيرة الأجل قروض طويلة الأجل
بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر - أداة حقوق ملكية أسهم غير متداولة * المشتقات المقاسه بالقيمة العادلة من خلال قائمة الربح أو الخسارة خيارات أسعار العمولات (الموجودات)
1,157,358
3,389,674 3,900,000
692,460
5,428,801 3,900,000
5,368,446 3,900,000
-
- -
- -
الصكوك
7,334
7,334
-
-
12,465
16,173
28,638
23,626
التزامات عقود الايجار دائنون تجاريون وأخرى أدوات المشتقات المالية
-
-
329,189
683,457
1,012,646
1,012,646
69,207
-
69,207
-
2,943
7,145
381
301
10,770
7,553
1,172,766
7,312,992
1,022,030
1,133,067
10,640,855
10,572,271
تعتقد إدارة المجموعة أن القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات الأخرى تقارب قيمتها الدفترية.
Powered by FlippingBook