123
122
2019 التقريــر السنوي
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة – تتمة م 2019 ديسمبر 31 للسنة المنتهية في
الاعتـراف بخسـارة انخفـاض القيمـة للأصـل فـي السـنوات السـابقة. يتم تطبيق المعايير التالية أيضا في تقييم انخفاض قيمة الموجودات المحددة: • يتم اختبار الشهرة لتحديد الانخفاض في القيمة سنويا وعندما تشير الظروف إلى أن القيمة الدفترية قد تنخفض قيمتها. • يتـم تحديـد انخفـاض القيمـة للشـهرة مـن خـ ل تقييـم القيمـة القابلـة للاسـترداد لـكل وحـدة منتجـة للنقـد (أو مجموعـة وحـدات منتجـة للنقـد) التـي تتعلـق بهـا الشـهرة، عندمـا تكـون القيمـة القابلـة للاسـترداد (الوحـدة المنتجـة للنقـد) اقـل مـن قيمتهـا الدفتريـة، يتـم الاعتـراف بخسـارة انخفـاض القيمـة، لا يمكـن عكـس خسـائر الانخفـاض فـي القيمـة المتعلقـة بالشـهرة فـي الفتـرات المسـتقبلية.
. السياسات المحاسبية الهامة ( تتمة ) 4
الزكاة والضرائب ( تتمة ) 15.4
يتـم اثبـات الضريبـة المؤجلـة للفروقـات المؤقتـة بيـن القيـم الدفتريـة للموجـودات والمطلوبـات فـي القوائـم الماليـة الموحـدة ومـا يقابلهـا مـن أوعيــة ضريبــة مســتخدمة عنــد احتســاب الأربــاح الخاضعــة للضريبــة. يتــم الاعتــراف بالمطلوبــات الضريبيــة المؤجلــة لكافــة الفروقــات الضريبيــة المؤقتــة. يتــم الاعتــراف بالموجــودات الضريبيــة المؤجلــة لكافــة الفروقــات المؤقتــة القابلــة للاســتقطاع بالقــدر الــذي يمكــن أن تتوفــر فيــه أربــاح خاضعــة للضريبــة يمكــن اســتخدامها لقــاء الفــروق المؤقتــة القابلــة للاســتقطاع والخســائر الضريبيــة غيــر المســتخدمة. لا يتــم الاعتــراف بالموجــودات والمطلوبــات الضريبيــة المؤجلــة إذا نشــأت الفروقــات المؤقتــة والخســائر الضريبيــة غيــر المســتخدمة عــن الاعتــراف الأولــي علـى الأربـاح الضريبيـة أو الأربـاح المحاسـبية. إضافـة ً بالموجـودات والمطلوبـات (بخـ ف مـا تـم فـي دمـج الأعمـال) فـي معاملـة لا تؤثـر سـواء لذلــك، لا يتــم الاعتــراف بالمطلوبــات الضريبيــة المؤجلــة إذا نشــأت الفروقــات المؤقتــة عــن الاعتــراف الأولــي بالشــهرة. يتـم الاعتـراف بالمطلوبـات الضريبيـة المؤجلـة للفروقـات المؤقتـة الخاضعـة للضريبـة المرتبطـة بالاسـتثمارات فـي الشـركات التابعـة والشـركات المحاسـب عنهـا بطريقـة حقـوق الملكيـة والحصـص فـي المشـاريع المشـتركة إلا فـي حالـة مقـدرة المجموعـة علـى التحكـم فـي عكـس الفروقـات المؤقتــة واحتمــال عــدم قيامهــا بعكــس الفروقــات المؤقتــة فــي المســتقبل المنظــور. الموجــودات الضريبيــة المؤجلــة الناشــئة عــن الفروقــات المؤقتـة القابلـة للاسـتقطاع المرتبطـة بالاسـتثمارات والحصـص يتـم الاعتـراف بهـا فقـط بالقـدر الـذي يمكـن أن تتوفـر فيـه أربـاح كافيـة خاضعـة للضريبـة لقـاء اسـتخدام مزايـا الفروقـات الضريبيـة المؤقتـة والتـي يتوقـع أن يتـم عكسـها فـي المسـتقبل المنظـور. يتـم مراجعـة القيمـة الدفتريـة للموجـودات الضريبيـة المؤجلـة فـي نهايـة كل فتـرة ماليـة وتخفـض بالقـدر الـذي لـم يعـد فيـه مـن المحتمـل توفـر أربـاح كافيـة خاضعـة للضريبـة يسـمح باسـترداد جميـع الأصـول أو جـزء منهـا. تقـاس الموجـودات والمطلوبـات الضريبيـة المؤجلـة وفقـا للمعـدلات الضريبيـة التـي يتوقـع اسـتخدامها فـي فتـرة تسـديد المطلوبـات أو تحقـق الموجـودات علـى أسـاس معـدلات الضريبيـة (والأنظمـة الضريبيـة) التـي أقـرت فـي نهايـة السـنة الماليـة. إن قيـاس الموجـودات والمطلوبـات الضريبيـة المؤجلـة يعكـس الآثـار الضريبيـة المترتبـة علـى الطريقـة التـي تتوقعهـا المجموعـة فـي نهايـة السـنة الماليـة لاسـترداد أو تعديـل القيمـة الدفتريـة لموجوداتهـا ومطلوباتهـا.
التوزيعات النقدية على المساهمين 18.4
علـى رغبـة ً تقـوم المجموعـة بإثبـات توزيعـات نقديـة للمسـاهمين كمطلوبـات وذلـك عنـد الموافقـة علـى التوزيـع وأن التوزيـع لـم يعـد متوقفـا لنظــام الشــركات فــي المملكــة العربيــة الســعودية، تتــم الموافقــة علــى توزيعــات الأربــاح عنــد المصادقــة عليهــا مــن قبــل ً المجموعــة. وطبقــا المسـاهمين أو عندمـا يتـم اعتمـاد التوزيعـات المرحليـة مـن قبـل الجمعيـة العموميـة. يتـم إثبـات المبلـغ المقابـل مباشـرة ضمـن حقـوق الملكيـة.
منافع الموظفين 19.4
يتم حساب التزام المزايا المحددة من قبل خبير اكتواري مؤهل باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة.
) منافع الموظفين قصيرة الأجل 1
تكاليف الاقتراض 16.4
يتـم احتسـاب مزايـا الموظفيـن قصيـرة الأجـل كمصروفـات عنـد تقديـم الخدمـة ذات الصلـة. يتـم إثبـات الالتـزام بالمبلـغ المتوقـع دفعـه إذا كان لــدى المجموعــة التــزام حالــي قانونــي أو تعاقــدي لدفــع هــذا المبلــغ كنتيجــة للخدمــة الســابقة التــي قــام الموظفــن بتقديمهــا، ويمكــن تقديــر الالتـزام بشـكل موثـوق.
ليصبـح ً طويـ ً يتـم رسـملة تكاليـف الاقتـراض المتعلقـة مباشـرة بشـراء أو إنشـاء أو إنتـاج أصـل مؤهـل والـذي يسـتغرق إنشـاؤه أو إعـداده وقتـا للغـرض الـذي أنشـئ مـن أجلـه أو للبيـع كجـزء مـن تكلفـة الأصـل المعنـي. يتـم تسـجيل كافـة تكاليـف الاقتـراض الأخـرى كمصـروف خـ ل ً جاهـزا السـنة التـي تتكبـد فيهـا. تتكـون تكاليـف الاقتـراض مـن التكاليـف التمويليـة والتكاليـف الأخـرى التـي تتكبدهـا المجموعـة للحصـول علـى تلـك القـروض.
) خطط المنافع المحددة 2
يتـم تكويـن مخصـص بالمبالـغ المسـتحقة للموظفيـن بموجـب نظـام العمـل السـعودي وعقـود الموظفيـن. يمثـل هـذا الالتـزام غيـر الممـول المبلــغ المســتحق لــكل موظــف علــى أســاس الاســتمرارية. تقـدم الشـركة مكافـأة نهايـة الخدمـة للموظفيـن. إن هـذه المكافـآت غيـر ممولـة، ويتـم تحديـد تكلفـة تقديـم هـذه المكآفـآت باسـتخدام طريقـة .19 لمعيـار المحاسـبة الدولـي رقـم ً وحـدة الإئتمـان المتوقعـة والمعدلـة وفقـا إن عمليـات إعـادة القيـاس، والتـي تتكـون مـن الأربـاح والخسـائر الإكتواريـة يتـم إدراجهـا مباشـرة فـي قائمـة المركـز المالـي الموحـدة مـع إدراج المبالـغ المدينـة أو الدائنـة المقابلـة فـي الأربـاح المبقـاة مـن خـ ل الدخـل الشـامل الآخـر فـي السـنة التـي تنشـأ فيهـا. لا يتـم تصنيـف عمليـات إعـادة القيـاس إلـى قائمـة الربـح أو الخسـارة الموحـدة فـي فتـرات لاحقـة. يتم إدراج تكاليف الخدمات السابقة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة : • بتاريخ تعديل البرنامج أو تخفيض مدة الخدمة، و • تاريخ تسجيل المجموعة لتكاليف إعادة الهيكلة ذات الصلة، (أيهما أسبق). يتـم احتسـاب الفائـدة بتطبيـق معـدل الخصـم علـى الإلتـزام المحـدد. وتقـوم المجموعـة بإثبـات التغيـرات التاليـة ضمـن التـزام المنافـع المحـددة تحـت بنـد “مصاريـف العمليـات” و”المصروفـات العموميـة والإداريـة” ضمـن قائمـة الربـح أو الخسـارة الموحـدة : • تكاليـف الخدمـة المكونـة مـن تكاليـف الخدمـة الحاليـة وتكاليـف الخدمـة السـابقة والأربـاح والخسـائر مـن التخفيضـات والتسـويات غيـر الروتينيــة. • مصروفات أو إيرادات صافي الفائدة.
الانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية 17.4
تقـوم المجموعـة، بتاريـخ اعـداد كل قوئـم ماليـة، بتقييـم مـا إذا كان هنـاك مؤشـر علـى انخفـاض قيمـة أصـل غيـر مالـي. فـي حالـة وجـود أي اختبــار انخفــاض القيمــة الســنوي للأصــل، تقــوم المجموعــة بتقديــر القيمــة القابلــة لاســترداد الأصــل. القيمــة ً مؤشــر أو عندمــا يكــون مطلوبــا القابلـة للاسـترداد هـي القيمـة العادلـة للأصـل أو الوحـدة المنتجـة للنقـد ناقصـا تكاليـف الاسـتبعاد والقيمـة المسـتخدمة، أيهمـا أعلـى. يتـم تحديـد القيمـة القابلـة للاسـترداد لأصـل فـردي علـى حـدة، مـا لـم يكـن الأصـل لا ينتـج تدفقـات نقديـة مسـتقلة إلـى حـد كبيرعـن التدفقـات النقديـة مـن الموجـودات أو مجموعـات الموجـودات الأخـرى. عندمـا تزيـد القيمـة الدفتريـة للأصـل أو الوحـدة المنتجـة للنقـد عـن قيمتـه القابلـة للاسـترداد، يعتبـر الأصـل منخفـض القيمـة ويتـم تخفيضـه إلـى قيمتـه القابلـة للاسـترداد. عنـد تقييـم القيمـة الحاليـة، يتـم خصـم التدفقـات النقديـة المسـتقبلية المقـدرة إلـى قيمتهـا الحاليـة باسـتخدام معـدل خصـم يعكـس تقييمـات تكاليــف الاســتبعاد، تؤخــذ معامــ ت ً الســوق الحاليــة للقيمــة الزمنيــة للنقــود والمخاطــر الخاصــة للأصــل. عنــد تحديــد القيمــة العادلــة ناقصــا السـوق الأخيـرة فـي الاعتبـار. إذا لـم يتـم تحديـد مثـل هـذه المعامـ ت، يتـم اسـتخدام نمـوذج تقييـم مناسـب. يتـم الإعتـراف بهـذه العمليـات الحسـابية بمضاعفـات التقييـم وأسـعار الأسـهم المدرجـة للشـركات المتداولـة أو مؤشـرات القيمـة العادلـة الأخـرى المتاحـة. بالنسـبة للموجـودات باسـتثناء الشـهرة، يتـم إجـراء تقويـم بتاريـخ كل تقريـر مالـي لتحديـد مـا إذا كان هنـاك أي مؤشـر علـى أن خسـائر انخفـاض لـم تعـد موجـودة أو قـد انخفضـت. فـي حالـة وجـود مثـل هـذا المؤشـر، تقـوم المجموعـة بتقديـر القيمـة القابلـة للاسـترداد ً القيمـة المثبتـة سـابقا للأصـل أو الوحـدة المنتجـة للنقـد. يتـم عكـس خسـارة الانخفـاض فـي القيمـة المعتـرف بهـا سـابقا فقـط إذا كان هنـاك تغييـر فـي الافتراضـات المسـتخدمة لتحديـد القيمـة القابلـة للاسـترداد للأصـل منـذ الإعتـراف بآخـر خسـارة انخفـاض فـي القيمـة. يحـدد العكـس بحيـث لا تتجـاوز القيمـة الدفتريـة للأصـل القيمـة القابلـة للاسـترداد ولا تتجـاوز القيمـة الدفتريـة التـي كان مـن الممكـن تحديدهـا بالصافـي بعـد الاسـتهلاك فـي حالـة عـدم
Powered by FlippingBook