121
120
2019 التقريــر السنوي
إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة – تتمة م 2019 ديسمبر 31 للسنة المنتهية في
تصنف كافة الموجودات الأخرى كـ”غير متداولة”. تعتبر المطلوبات متداولة وذلك:
. السياسات المحاسبية الهامة ( تتمة ) 4
• عندما يتوقع سدادها خلال دورة العمليات العادية • في حالة اقتناؤها بشكل أساسي لأغراض المتاجرة • بعد السنة المالية، أو ً عندما تستحق السداد خلال اثني عشر شهرا • بعد السنة المالية. ً عند عدم وجود حق غير مشروط لتأجيل سداد المطلوبات لمدة لا تقل عن اثني عشر شهرا تصنف كافة المطلوبات الاخرى كـ “غير متداولة”.
عقود الإيجار ( تتمة ) 11.4
المجموعة كمستأجر ( تتمة )
فـي ً يتـم قيـاس التـزام عقـد الإيجـار بالتكلفـة المطفـأة باسـتخدام طريقـة معـدل الفائـدة الفعلـي. ويتـم إعـادة قياسـه عندمـا يكـون هنـاك تغييـرا فـي تقديـر المجموعـة للمبلـغ المتوقـع أن ً دفعـات عقـد الإيجـار المسـتقبلية الناشـئة عـن تغييـر فـي مؤشـر أو معـدل، أو إذا كان هنـاك تغييـرا يكـون مسـتحق الدفـع بموجـب ضمـان القيمـة المتبقيـة، أو إذا غيـرت المجموعـة تقييمهـا حـول مـا إذا كانـت سـتمارس خيـار الشـراء أو التمديـد أو الإنهـاء. عندمـا يتـم إعـادة قيـاس التـزام عقـد الإيجـار بهـذه الطريقـة، يتـم إجـراء تسـوية مقابلـة علـى القيمـة الدفتريـة لأصـل “حـق الاسـتخدام” أو تسـجيله فـي الربـح أو الخسـارة إذا تـم تخفيـض القيمـة الدفتريـة لأصـل “حـق الاسـتخدام” إلـى الصفـر.
تحويل العملات الأجنبية 13.4
تظهـر القوائـم الماليـة الموحـدة للمجموعـة بالريـال السـعودي المقربـة الـى أقـرب ألـف. بالنسـبة لـكل منشـأة، تقـوم المجموعـة بتحديـد العملـة العـرض، ويتـم قيـاس البنـود المدرجـة فـي القوائـم الماليـة لـكل منشـأة باسـتخدام عملـة العـرض. يتـم، فـي الأصـل، تحويـل المعامـ ت بالعمـ ت الاجنبيـة مـن قبـل منشـآت المجموعـة بالأسـعار الفوريـة للعملـة الوظيفيـة المعينـة بالتاريـخ الـذي تصبـح فيـه المعاملـة أولا مؤهلـة للإثبـات. يتـم تحويـل الموجـودات والمطلوبـات النقديـة المسـجلة بالعمـ ت الأجنبيـة بأسـعار التحويـل الفوريـة للعملـة الوظيفيـة بتاريـخ إعـداد القوائـم الماليـة. يتـم اثبـات الفروقـات الناتجـة عـن السـداد أو تحويـل البنـود النقديـة فـي قائمـة الربـح أو الخسـارة، باسـتثناء البنـود النقديـة التـي تشـكل جـزء مـن تغطيـة مخاطـر صافـي اسـتثمار المجموعـة فـي عمليـة خارجيـة، ويتـم اثباتهـا فـي الايـرادات الشـاملة تسـجيل الضريبـة المحملـة ً الاخـرى لحيـن بيـع صافـي الاسـتثمار وعندئـذ يعـاد تصنيـف المبلـغ التراكمـي إلـى قائمـة الربـح أو الخسـارة. يتـم أيضـا والمسـتردة المتعلقـة بفروقـات التحويـل علـى تلـك البنـود النقديـة فـي الايـرادات الشـاملة الأخـرى. تحـول البنـود غيـر النقديـة التـي يتـم قياسـها بالتكلفـة التاريخيـة – المسـجلة بعملـة أجنبيـة بأسـعار التحويـل السـائدة بتاريـخ المعامـ ت الأوليـة ولا . تحـول البنـود غيـر النقديـة المسـجلة بالعمـ ت الأجنبيـة والتـي تـم قياسـها بالقيمـة العادلـة بأسـعار التحويـل السـائدة بالتاريـخ ً يتـم تعديلهـا لاحقـا الـذي يتـم فيـه تحديـد القيمـة العادلـة. يتـم معالجـة الاربـاح أو الخسـائر الناتجـة عـن تحويـل البنـود غيـر النقديـة التـي تـم قياسـها بالقيمـة العادلـة بمـا يتفـق مـع اثبـات الأربـاح أو الخسـائر الناتجـة عـن التغيـر فـي القيمـة العادلـة للبنـد (أي يتـم اثبـات فروقـات التحويـل علـى البنـود التـي يتـم قيـاس أرباحهـا أو خسـائرها بالقيمـة العادلـة فـي الإيـرادات الشـاملة الأخـرى أو قائمـة الربـح أو الخسـارة، علـى التوالـي).
عقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الموجودات ذات القيمة المنخفضة
أو ً شـهرا 12 اختـارت المجموعـة عـدم إثبـات موجـودات “حـق الاسـتخدام” والتزامـات عقـد الإيجـار لعقـود الإيجـار قصيـرة الأجـل التـي تبلـغ مدتهـا أقـل وعقـود إيجـار الموجـودات ذات القيمـة المنخفضـة. تقـوم المجموعـة بإثبـات دفعـات عقـد الإيجـار المرتبطـة بهـذه العقـود كمصروفـات علـى أسـاس القسـط الثابـت علـى مـدى فتـرة عقـد الإيجـار.
المجموعة كمؤجر
عندما تتصرف المجموعة كمؤجر، فإنها تحدد عند نشأة العقد ما إذا كان كل عقد إيجار يمثل عقد تأجير تمويلي أو عقد تأجير تشغيلي. حــول مــا إذا كان عقــد الإيجــار ينقــل بشــكل جوهــري جميــع المخاطــر والمنافــع ً شــاملا ً ولتصنيــف كل عقــد إيجــار، تجــري المجموعــة تقييمــا فـإن عقـد الإيجـار يمثـل عقـد تأجيـر تمويلـي؛ وإذا لـم يكـن كذلـك، فإنـه ِ المصاحبـة لملكيـة الأصـل الأساسـي. وإذا كان هـذا هـو الحـال، عندئـذ يمثـل عقـد تأجيـر تشـغيلي. وكجـزء مـن هـذا التقييـم، تأخـذ المجموعـة مؤشـرات معينـة بعيـن الاعتبـار مثـل مـا إذا كان عقـد الإيجـار جـزء رئيسـي مــن العمــر الاقتصــادي للأصــل. تقـوم المجموعـة بإثبـات دفعـات عقـد الإيجـار المسـتلمة بموجـب عقـود التأجيـر التشـغيلي كإيـراد علـى أسـاس طريقـة القسـط الثابـت علـى مـدى فتـرة عقـد الإيجـار. .16 إن السياسات المحاسبية المطبقة على المجموعة كمؤجر في فترة المقارنة لم تكن مختلفة عن المعيار الدولي للتقرير المالي رقم يشـتمل إجمالـي الاسـتثمار فـي عقـد التاجيـر التمويلـي علـى إجمالـي دفعـات عقـد الإيجـار المسـتقبلية علـى عقـود التأجيـر التمويلـي (مسـتحقات عقــد الإيجــار) بالإضافــة إلــى المبالــغ المتبقيــة المقــدرة المســتحقة القبــض. يتــم تســجيل الفــرق بيــن مســتحقات عقــد الإيجــار وتكلفــة الأصــل مراجعـة أي قيمـة ً المؤجـر كإيـراد تمويـل إيجـار غيـر مكتسـب ولأغـراض العـرض، يتـم خصمـه مـن إجمالـي عقـود التأجيـر التمويلـي. يتـم دوريـا متبقيـة غيـر مضمونـة مـن الموجـودات وتسـجيل أي انخفـاض فـي القيمـة المتبقيـة علـى الفـور. يتـم إضافـة التكلفـة المباشـرة الأوليـة التـي يتكبدهـا المؤجـرون فـي التفـاوض علـى عقـد تأجيـر تشـغيلي إلـى القيمـة الدفتريـة للأصـل المؤجـر ويتـم اثباتـه علـى مـدى فتـرة عقـد الإيجـار علـى نفـس أسـاس إيـرادات عقـد الإيجـار.
ترجمة العملات الأجنبية 14.4
عنـد توحيـد القوائـم الماليـة، تحـول موجـودات ومطلوبـات العمليـات الخارجيـة إلـى الريـال السـعودي بسـعر التحويـل السـائد بتاريـخ إعـداد القوائـم الماليـة الموحـدة، وتحـول قوائـم الدخـل الخاصـة بهـا بأسـعار التحويـل السـائد بتاريـخ المعامـ ت. يتـم الإعتـراف بفروقـات التحويـل الناتجـة عـن خـر. َ تحويـل العمـ ت لأغـراض التوحيـد فـي الدخـل الشـامل الا
الزكاة والضرائب 15.4
للأنظمـة الصـادرة عـن الهيئـة العامـة للـزكاة والدخـل بالمملكـة العربيـة السـعودية (“الهيئـة”) والتـي ً تخضـع الشـركة وشـركاتها التابعـة للـزكاة وفقـا مـن الربـح الزكـوي المعـدل أو علـى أسـاس الوعـاء الزكـوي، أيهمـا أعلـى. تقـوم 2.5% تخضـع للتفسـيرات. تفـرض الـزكاة بمعـدل ثابـت بواقـع الإدارة بتكويـن المخصصـات الملائمـة علـى أسـاس المبالـغ المتوقـع دفعهـا للهيئـة كمـا تقـوم بإجـراء تقييـم دوري لموقـف الإقـرارات الزكويـة فـي حـال وجـود أي فروقـات. يتـم تحميـل الـزكاة علـى قائمـة الربـح أو الخسـارة الموحـدة الموحـدة . مطلوبـات الـزكاة الإضافيـة، إن وجـدت، والتـي تتعلـق بالربـط علـى السـنوات السـابقة الصـادرة عـن الهيئـة يتـم احتسـابها فـي السـنة التـي يتـم فيهـا إنهـاء الربـوط. للأنظمـة ضريبـة الدخـل ذات الصلـة فـي تلـك الـدول. ويتـم ً الشـركات التابعـة خـارج المملكـة العربيـة السـعودية يتـم احتسـاب ضريبـة دخـل وفقـا تحميـل المصـروف علـى قائمـة الربـح أو الخسـارة الموحـدة . يتـم تكويـن مخصـص لضريبـة الاسـتقطاع علـى الدفعـات للأطـراف غيـر المقيمـة داخـل المملكـة العربيـة السـعودية ويتـم تحميلهـا علـى قائمـة الربـح أو الخسـارة الموحـدة . كمـا تخضـع ملكيـة الشـركاء الأجانـب والشـركات التـي لحصصهــم فــي نتائــج المجموعــة ويتــم إدراجهــا ً تعمــل فــي قطــاع انتــاج الزيــت والمــواد الهيدروكربونيــة فــي المجموعــة لضريبــة الدخــل وفقــا كمصـروف ضمـن قائمـة الربـح او الخسـارة الموحـدة .
تصنيف الموجودات والمطلوبات إلى “متداولة” و”غير متداولة” 12.4
تقـوم المجموعـة بإظهـار الموجـودات والمطلوبـات فـي قائمـة المركـز المالـي الموحـدة علـى أسـاس متـداول/ غيـر متـداول. تعتبـر الموجـودات متداولـة وذلـك: • عندما يتوقع تحققها أو ينوي بيعها أو استنفاذها خلال دورة العمليات العادية • في حالة اقتناؤها بشكل أساسي لأغراض المتاجرة • بعد السنة المالية، أو ً عندما يتوقع تحققها خلال اثنى عشر شهرا • عندمـا تكـون نقديـة وشـبه نقديـة مـا لـم تكـن هنـاك قيـود علـى اسـتبدالها أو اسـتخدامها لسـداد أيـة مطلوبـات لمـدة لا تقـل عـن اثنـي بعـد السـنة الماليـة ً عشـر شـهرا
Powered by FlippingBook