Bahri Annual Report 2019

113

112

2019 التقريــر السنوي

إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة – تتمة م 2019 ديسمبر‏ 31 للسنة المنتهية في‏

. السياسات المحاسبية الهامة ( تتمة ) 4

طبيعة وتوقيت استيفاء مطلوبات الأداء وشروط السداد الهامة

نوع الخدمة

في حالة إيجار السفن لمدة محدودة، تقيس المجموعة مدى إنجازها بشأن الاستيفاء التام للالتزام بالأداء باستخدام إلى أن المجموعة تصدر فواتير بمبالغ محددة لكل يوم خدمة يتم ً مقياس زمني. بالإضافة إلى ذلك، ونظرا تقديمها، فلدى المجموعة الحق في إصدار فواتير للعميل بالمبلغ الذي يتفق مباشرة مع قيمة أداء المجموعة الذي على نسبة الإنجاز. ً أنجزته حتى تاريخه. تتحقق الإيرادات بناء في حالة إيجار السفن بالرحلة شاملة خطوط الملاحة، تقوم المجموعة بقياس الإنجاز على أساس عدد الأيام بإجمالي عدد الأيام المتوقع في الرحلة لكل عقد. بالإضافة إلى ذلك، فإن مدة العقد المبرم لكل ً المنقضية مقارنة على نسبة الإنجاز. ً . تتحقق الإيرادات بناء ً رحلة تكون أقل من سنة عادة ايرادات الخدمات اللوجستية باستثناء خطوط الملاحة، تشمل تنفيذ طلبات الشحن وخدمات النقل. يتم إثبات ايرادات الخدمات اللوجستية في النقطة التي يتم فيها اكمال 15 بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية تقديم الخدمات للعميل والعميل يفعل المثل.

الأحكام والتقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة 2.4

ترتيب إيجار سفن لمدة محدودة

يتطلـب إعـداد القوائـم الماليـة مـن الإدارة إجـراء أحـكام وتقديـرات وافتراضـات تؤثـر علـى المبالـغ المدرجـة للموجـودات والمطلوبـات والإيـرادات والمصروفـات. تسـتند التقديـرات والافتراضـات المتعلقـة بهـا إلـى الخبـرة وعوامـل أخـرى مختلفـة يعتقـد أنهـا معقولـة فـي ظـل الظـروف التـي ينتـج عنهـا أسـاس إصـدار الأحـكام حـول القيـم الدفتريـة للموجـودات والمطلوبـات التـي لا تظهـر بسـهولة عـن غيرهـا مـن المصـادر. فبالتالـي قـد تختلـف النتائـج الفعليـة عـن تلـك التـي بنيـت علـى أساسـاها التقديـرات. تتـم مراجعـة التقديـرات والافتراضـات الأساسـية بشـكل مسـتمر. يتـم اثبـات التعديـ ت علـى التقديـرات المحاسـبية فـي السـنة التـي يتـم فيهـا مراجعـة التقديـرات إذا كان التعديـل يؤثـر فقـط علـى السـنة أو فـي السـنة التـي يتـم فيهـا مراجعـة التقديـرات والفتـرات المسـتقبلية إذا كان التعديـل يؤثـر علـى كل مـن الفتـرات الحاليـة والمسـتقبلية. فـي سـياق تطبيـق السياسـات المحاسـبية للمجموعـة، قامـت الإدارة بوضـع التقديـرات والأحـكام التاليـة التـي تعتبـر جوهريـة فـي القوائـم الماليـة الموحـدة : • )6 وايضاح 4-7 تحديد القيم المتبقية والأعمار الإنتاجية للممتلكات والمعدات (ايضاح • )18 وايضاح 4-19 قياس التزامات المنافع المحددة، الإفتراضات الإكتوارية الرئيسية (ايضاح • قيـاس مخصـصخسـائر الائتمـان المتوقعـة للمدينيـن التجارييـن وهـو افتـراض أساسـي لتقديـر المتوسـط المرجـح لنسـب الخسـائر (ايضـاح .)28 و 13 والايضاحـات 4-4 علــى نمــوذج مــن خمــس خطــوات كمــا هــو موضــح فــي ً تقــوم المجموعــة باثبــات الايــرادات الإيــرادات مــن العقــود المبرمــة مــع العمــ ء بنــاء ويــرد أدنــاه: 15 المعيــار الدولــي لإعــداد التقاريــر الماليــة رقــم - تحديـد العقـد (العقـود) مـع العميـل: يتـم تعريـف العقـد علـى أنـه اتفـاق بيـن طرفيـن أو أكثـر ينشـئ حقـوق والتزامـات قابلـة للتنفيـذ 1 الخطـوة ويحـدد المعاييـر الخاصـة بـكل عقـد يجـب الوفـاء بـه ؛ - تحديد التزامات الأداء في العقد: التزام الأداء هو وعد في عقد مع عميل لنقل سلعة أو خدمة إلى العميل ؛ 2 الخطوة - تحديـد سـعر المعاملـة: سـعر المعاملـة هـو مقـدار الاعتبـار الـذي تتوقـع المجموعـة الحصـول عليـه مقابـل تحويـل البضائـع أو الخدمـات 3 الخطـوة الموعـودة إلـى العميـل ، باسـتثناء المبالـغ التـي يتـم تحصيلهـا نيابـة عـن أطـراف ثالثـة ؛ - تخصيــص ســعر المعاملــة لالتزامــات الأداء فــي العقــد: بالنســبة للعقــد الــذي يحتــوي علــى أكثــر مــن التــزام أداء واحــد ، تقــوم 4 الخطــوة المجموعةبتخصيـص سـعر المعاملـة لـكل التـزام أداء فـي مبلـغ يحـدد مقـدار الاعتبـار إلـى التـي تتوقـع المجموعـة الحصـول عليهـا مقابـل الوفـاء بــكل التــزام أداء. - اثبات الإيرادات عندما تفي المجموعة (أو عند الوفاء) بالتزام الأداء. 5 الخطوة تفي المجموعة بالتزام الأداء وتعترف بالإيرادات بمرور الوقت ، في حالة استيفاء أحد المعايير التالية: • لا يـؤدي أداء المجموعـة إلـى إنشـاء أصـل لـه اسـتخدام بديـل للمجموعـة وللمجموعـة حـق قابـل للتنفيـذ فـي الدفـع مقابـل الأداء المكتمـل حتـى الآن ؛ • أداء المجموعة يخلق أو يعزز كأصول يتحكم بها العميل عند إنشاء الأصل أو تحسينه ؛ • يتلقى العميل في وقت واحد ويستهلك الفوائد التي يوفرها أداء المجموعة كما تؤدي المجموعة. بالنسـبة لالتزامـات الأداء حيـث لا يتـم اسـتيفاء أي مـن الشـروط المذكـورة أعـ ه ، يتـم إثبـات الإيـرادات فـي الوقـت الـذي يتـم فيـه الوفـاء بالتـزام الأداء. يتم إثبات الإيرادات عند حصول العميل على السيطرة على الخدمات. الإيرادات من العقود مع العملاء 3.4

إيجار السفن بالرحلة

ايرادات الخدمات اللوجستية

يحـق للمجموعـة فـي بعـض الترتيبـات المتعلقـة بالإيـرادات الحصـول علـى بعـض المزايـا المتغيـرة أو تعهدهـا بدفـع التزامـات معينـة (غرامـات كبيـرة) مشـروطة بوقـوع أو عـدم وقـوع حـدث معيـن. تقـوم الإدارة أثنـاء تحديـد سـعر المعاملـة بتقديـر سـعر المعاملـة المحتمـل اسـترداده بشـكل كبيـر ولا يخضـع لـرده. لا يتـم إدراج هـذه المزايـا المتغيـرة فـي التقييـم الأولـي لسـعر المعاملـة حيـث يحـق للمجموعـة الحصـول عليهـا فقـط عنـد وقـوع هـذا الحـدث.

الأدوات المالية 4.4

أ ) الاثبات والقياس الأولي

ــا عندمــا تصبــح ً ــا عنــد نشــأتها. يتــم اثبــات جميــع الأصــول الالتزامــات الماليــة الأخــرى مبدئي ً يتــم إثبــات المدينــون التجاريــون المصــدرة مبدئي ــا فــي الأحــكام التعاقديــة لــ داة. ً المجموعــة طرف ا ، بالنسـبة لبنـد ً ـا بالقيمـة العادلـة زائـد ً ـا بـدون عنصـر تمويـل هـام) أو يتـم قيـاس الالتـزام المالـي مبدئي ً الأصـل المالـي (مـا لـم يكـن مدينـا تجاري إلــى حيازتهــا أو إصدارهــا. يتــم إثبــات المدينــون ً ليــس بالقيمــة العادلــة مــن خــ ل الأربــاح والخســائر، تكاليــف المعاملــة التــي تنســب مباشــرة ــا بســعر المعاملــة. ً التجاريــون‏ بــدون عنصــر تمويــل كبيــر مبدئي

ب ) تصنيف وقياس الموجودات المالية والمطلوبات المالية

• يتم الاحتفاظ بها ضمن نموذج الأعمال الذي يهدف إلى الاحتفاظ بالموجودات لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية، و • تنشـأ بنودهـا التعاقديـة فـي تواريـخ محـددة للتدفقـات النقديـة التـي تمثـل فقـط مدفوعـات لأصـل المبلـغ والفائـدة علـى أصـل المبلـغ القائــم. عنـد الاثبـات الأولـي، يتـم تصنيـف الموجـودات الماليـة علـى أنهـا موجـودات ماليـة مقاسـة بالتكلفـة المطفـأة، أو بالقيمـة العادلـة مـن خـ ل الدخــل الشــامل الآخــر – اســتثمارات فــي أدوات الديــن، أو بالقيمــة العادلــة مــن خــ ل الدخــل الشــامل الآخــر – اســتثمارات فــي أدوات حقــوق مـا يسـتند ً عـادة 9 للمعيـار الدولـي للتقاريـر الماليـة ً الملكيـة، أو بالقيمـة العادلـة مـن خـ ل الربـح أو الخسـارة. إن تصنيـف الموجـودات الماليـة وفقـا فصـل المشـتقات ً إلـى نمـوذج الأعمـال الـذي يتـم مـن خلالـه إدارة الموجـودات الماليـة وكذلـك خصائـص تدفقاتهـا النقديـة التعاقديـة. لا يتـم أبـدا مـن ذلـك، يتـم تقييـم الأداة الماليـة ً المتضمنـة فـي العقـود التـي تكـون فيهـا الموجـودات الماليـة هـي المضيـف ضمـن نطـاق المعيـار، وبـدلا المختلطـة ككل بهـدف تصنيفهـا. يتــم قيــاس الموجــودات الماليــة بالتكلفــة المطفــأة إذا اســتوفت كلا الشــرطين أدنــاه ولا يتــم تصنيفهــا بالقيمــة العادلــة مــن خــ ل الربــح أو الخســارة.