التقرير السنوي-2018

119

118

2018 التقريــر السنوي

م 2018 ديسمبر 31 إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة - تتمة - للسنة المنتهية في . السياسات المحاسبية الهامة ( تتمة ) 4

الانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية ( تتمة ) 16 - 4

ترجمة العملات الأجنبية 13 - 4

الموجودات غير المتداولة المعدة للبيع 17 - 4 تصنف المجموعة الموجودات غير المتداولة المعدة للبيع في حالة استرداد قيمتها الدفترية بشكل أساسي عن طريق بيعها وليس من خلال تكاليف البيع، أيهما أقل. ً الاستخدام المستمر لها. تقاس الموجودات غير المتداولة المعدة للبيع بالقيمة الدفترية أو القيمة العادلة ناقصا تمثل تكاليف البيع، التكاليف العرضية المتعلقة مباشرة بالبيع، فيما عدا التكاليف التمويلية ومصروف الزكاة. يتم الوفاء بمعايير تصنيف بحالتها الحالية. كما يجب أن ً الموجودات المعدة للبيع فقط عندما تكون عملية البيع محتملة بشكل كبير وأن يكون الأصل متاح للبيع فورا تشير الاجراءات المطلوبة لإتمام عملية البيع إلى أنه من غير المحتمل حدوث تغيرات هامة على عملية البيع أو الغاء قرار البيع، وأن تكون الإدارة ملتزمة بالبيع والذي يتوقع أن يتم خلال سنة واحدة من تاريخ التصنيف. لا يتم استهلاك او اطفاء الممتلكات والمعدات والموجودات غير الملموسة حال تصنيفها كمعدة للبيع. • يتم تحديد انخفاض القيمة للشهرة من خلال تقييم القيمة القابلة للاسترداد لكل وحدة منتجة للنقد (أو مجموعة وحدات منتجة للنقد) التي تتعلق بها الشهرة، عندما تكون القيمة القابلة للاسترداد (الوحدة المنتجة للنقد) اقل من قيمتها الدفترية، يتم الاعتراف بخسارة انخفاض القيمة، لا يمكن عكس خسائر الانخفاض في القيمة المتعلقة بالشهرة في الفترات المستقبلية. • يتم اختبار الموجودات غير الملموسة ذات الأعمار الإنتاجية غير المحددة سنويا لتحديد الانخفاض في القيمة إما بشكل فردي أو على مستوى الوحدة المنتجة للنقد حسبما هو ملائم وعندما تشير الظروف إلى أن القيمة الدفترية قد تنخفض قيمتها. وأسعار الأسهم المدرجة للشركات المتداولة أو مؤشرات القيمة العادلة الأخرى المتاحة. يتم الاعتراف بخسائر الانخفاض في القيمة للعمليات المستمرة في قائمة الدخل الموحدة ضمن فئات المصروفات التي تتوافق مع وظيفة الموجودات المنخفضة القيمة، باستثناء اي ممتلكات تم إعادة تقييمها سابقا وتم اضافة إعادة التقييم إلى الدخل الشامل الآخر. في هذه الحالة، يتم الاعتراف بالانخفاض في القيمة العادلة في الدخل الشامل الآخر إلى أن تصل مبلغ إعادة تقويم سابقة. بالنسبة للموجودات باستثناء الشهرة، يتم إجراء تقويم بتاريخ كل تقرير مالي لتحديد ما إذا كان هناك أي مؤشر على أن خسائر انخفاض القيمة لم تعد موجودة أو قد انخفضت. في حالة وجود مثل هذا المؤشر، تقوم المجموعة بتقدير القيمة القابلة للاسترداد للأصل أو ً المثبتة سابقا الوحدة المنتجة للنقد. يتم عكس خسارة الانخفاض في القيمة المعترف بها سابقا فقط إذا كان هناك تغيير في الافتراضات المستخدمة لتحديد القيمة القابلة للاسترداد للأصل منذ الإعتراف بآخر خسارة انخفاض في القيمة. يحدد العكس بحيث لا تتجاوز القيمة الدفترية للأصل القيمة القابلة للاسترداد ولا تتجاوز القيمة الدفترية التي كان من الممكن تحديدها بالصافي بعد الاستهلاك في حالة عدم الاعتراف بخسارة انخفاض القيمة للأصل في السنوات السابقة. يتم الاعتراف بهذا العكس في قائمة الدخل الموحدة إلا إذا كان الأصل مدرجا بالقيمة المعاد تقييمها، وفي هذه الحالة، يعامل العكس كزيادة في إعادة التقييم. يتم تطبيق المعايير التالية أيضا في تقييم انخفاض قيمة الموجودات المحددة: • يتم اختبار الشهرة لتحديد الانخفاض في القيمة سنويا وعندما تشير الظروف إلى أن القيمة الدفترية قد تنخفض قيمتها. تحدد المجموعة الافتراضات المستخدمة في تحديد العناصر الأساسية لتكاليف تلبية الوفاء بالإلتزامات المستقبلية. يتم تحديد هذه الافتراضات بعد إستشارة الخبراء الاكتواريين للمجموعة وتتضمن تلك المستخدمة لتحديد تكاليف الخدمة العادية و العناصر التمويلية المتعلقة بالمطلوبات. يتم حساب التزام المزايا المحددة من قبل خبير اكتواري مؤهل باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة. . منافع الموظفين قصيرة الأجل 1 يتم احتساب مزايا الموظفين قصيرة الأجل كمصروفات عند تقديم الخدمة ذات الصلة. يتم إثبات الالتزام بالمبلغ المتوقع دفعه إذا كان لدى الشركة التزام حالي قانوني أو تعاقدي لدفع هذا المبلغ كنتيجة للخدمة السابقة التي قام الموظفن بتقديمها، ويمكن تقدير الالتزام بشكل موثوق. . خطط المنافع المحددة 2 يتم تكوين مخصص بالمبالغ المستحقة للموظفين بموجب نظام العمل السعودي وعقود الموظفين. يمثل هذا الالتزام غير الممول المبلغ المستحق لكل موظف على أساس الاستمرارية. تقدم الشركة مكافأة نهاية الخدمة للموظفين. إن هذه المكافآت غير ممولة، ويتم تحديد تكلفة تقديم هذه المكآفآت باستخدام طريقة وحدة .19 لمعيار المحاسبة الدولي رقم ً الإئتمان المتوقعة والمعدلة وفقا إن عمليات إعادة القياس، والتي تتكون من الأرباح والخسائر الإكتوارية (بعد إستبعاد الفائدة على التزام المزايا المحددة) يتم إدراجها مباشرة في قائمة المركز المالي الموحدة مع إدراج المبالغ المدينة أو الدائنة المقابلة في الأرباح المبقاة من خلال الدخل الشامل الآخر في السنة التي تنشأ فيها. لا يتم تصنيف عمليات إعادة القياس إلى قائمة الربح أو الخسارة الموحدة في فترات لاحقة. يتم إدراج تكاليف الخدمات السابقة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة : • بتاريخ تعديل البرنامج أو تخفيض مدة الخدمة، و • تاريخ تسجيل الشركة لتكاليف إعادة الهيكلة ذات الصلة، (أيهما أسبق). • يتم احتساب الفائدة بتطبيق معدل الخصم على الإلتزام المحدد. وتقوم الشركة بإثبات التغيرات التالية ضمن التزام المنافع المحددة تحت بند “تكلفة المبيعات” و”المصروفات العمومية والإدارية” ضمن قائمة الربح أو الخسارة الموحدة : • تكاليف الخدمة المكونة من تكاليف الخدمة الحالية وتكاليف الخدمة السابقة والأرباح والخسائر من التخفيضات والتسويات غير الروتينية. • مصروفات أو إيرادات صافي الفائدة. التوزيعات النقدية على المساهمين 18 - 4 منافع الموظفين 19 - 4 على رغبة ً تقوم المجموعة بإثبات توزيعات نقدية للمساهمين كمطلوبات وذلك عند الموافقة على التوزيع وأن التوزيع لم يعد متوقفا لنظام الشركات في المملكة العربية السعودية، تتم الموافقة على توزيعات الأرباح عند المصادقة عليها من قبل ً المجموعة. وطبقا المساهمين أو عندما يتم اعتماد التوزيعات المرحلية من قبل مجلس الإدارة. يتم إثبات المبلغ المقابل مباشرة ضمن حقوق الملكية.

الزكاة والضرائب 14 - 4 عند توحيد القوائم المالية، تحول موجودات ومطلوبات العمليات الخارجية إلى الريال السعودي بسعر التحويل السائد بتاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة، وتحول قوائم الدخل الخاصة بها بأسعار التحويل السائد بتاريخ المعاملات. يتم الإعتراف بفروقات التحويل الناتجة عن تحويل خر المتعلق بتلك العملية َ خر. وعند استبعاد أي عملية خارجية، يتم الإعتراف بالدخل الشامل الا َ العملات لأغراض التوحيد في الدخل الشامل الا الخارجية في قائمة الدخل الموحدة .يتم اعتبار الشهرة الناتجة عن الاستحواذ على أي عملية خارجية، وكذلك تسويات القيمة العادلة إلى القيمة الدفترية للموجودات والمطلوبات الناتجة عن الاستحواذ كموجودات ومطلوبات خاصة بالعملية الخارجية وتحول بسعر التحويل الفوري السائد بتاريخ اعداد القوائم المالية الموحدة. للأنظمة الصادرة عن الهيئة العامة للزكاة والدخل بالمملكة العربية السعودية (“الهيئة”) والتي ً تخضع الشركة وشركاتها التابعة للزكاة وفقا من الربح الزكوي المعدل أو على أساس الوعاء الزكوي، أيهما أعلى. تقوم الإدارة 2.5% تخضع للتفسيرات. تفرض الزكاة بمعدل ثابت بواقع بتكوين المخصصات الملائمة على أساس المبالغ المتوقع دفعها للهيئة كما تقوم بإجراء تقييم دوري لموقف الإقرارات الزكوية في حال وجود أي فروقات. يتم تحميل الزكاة على قائمة الربح أو الخسارة الموحدة الموحدة . مطلوبات الزكاة الإضافية، إن وجدت، والتي تتعلق بالربط على السنوات السابقة الصادرة عن الهيئة يتم احتسابها في السنة التي يتم فيها إنهاء الربوط. للأنظمة ضريبة الدخل ذات الصلة في تلك الدول. ويتم ً الشركات التابعة خارج المملكة العربية السعودية يتم احتساب ضريبة دخل وفقا تحميل المصروف على قائمة الربح أو الخسارة الموحدة . يتم تكوين مخصص لضريبة الاستقطاع على الدفعات للأطراف غير المقيمة داخل الممملكة العربية السعودية ويتم تحميلها على قائمة الربح أو الخسارة الموحدة . كما تخضع ملكية الشركاء الأجانب والشركات التي تعمل في لحصصهم في نتائج المجموعة ويتم إدراجها كمصروف ضمن ً قطاع انتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية في المجموعة لضريبة الدخل وفقا قائمة الربح او الخسارة الموحدة . يتم الاعتراف بالضريبة المؤجلة للفروقات المؤقتة بين القيم الدفترية للموجودات والمطلوبات في القوائم المالية الموحدة وما يقابلها من أوعية ضريبة مستخدمة عند احتساب الأرباح الخاضعة للضريبة. يتم الاعتراف بالمطلوبات الضريبية المؤجلة لكافة الفروقات الضريبية المؤقتة. يتم الاعتراف بالموجودات الضريبية المؤجلة لكافة الفروقات المؤقتة القابلة للاستقطاع بالقدر الذي يمكن أن تتوفر فيه أرباح خاضعة للضريبة يمكن استخدامها لقاء الفروق المؤقتة القابلة للاستقطاع والخسائر الضريبية غير المستخدمة. لا يتم الاعتراف بالموجودات والمطلوبات الضريبية المؤجلة إذا نشأت الفروقات المؤقتة والخسائر الضريبية غير المستخدمة عن الاعتراف الأولي بالموجودات والمطلوبات (بخلاف ما على الأرباح الضريبية أو الأرباح المحاسبية. إضافة لذلك، لا يتم الاعتراف بالمطلوبات الضريبية ً تم في دمج الأعمال) في معاملة لا تؤثر سواء المؤجلة إذا نشأت الفروقات المؤقتة عن الاعتراف الأولي بالشهرة. يتم الاعتراف بالمطلوبات الضريبية المؤجلة للفروقات المؤقتة الخاضعة للضريبة المرتبطة بالاستثمارات في الشركات التابعة والشركات الزميلة والحصص في المشاريع المشتركة إلا في حالة مقدرة المجموعة على التحكم في عكس الفروقات المؤقتة واحتمال عدم قيامها بعكس الفروقات المؤقتة في المستقبل المنظور. الموجودات الضريبية المؤجلة الناشئة عن الفروقات المؤقتة القابلة للاستقطاع المرتبطة بالاستثمارات والحصص يتم الاعتراف بها فقط بالقدر الذي يمكن أن تتوفر فيه أرباح كافية خاضعة للضريبة لقاء استخدام مزايا الفروقات الضريبية المؤقتة والتي يتوقع أن يتم عكسها في المستقبل المنظور. يتم مراجعة القيمة الدفترية للموجودات الضريبية المؤجلة في نهاية كل فترة مالية وتخفض بالقدر الذي لم يعد فيه من المحتمل توفر أرباح كافية خاضعة للضريبة يسمح باسترداد جميع الأصول أو جزء منها. تقاس الموجودات والمطلوبات الضريبية المؤجلة وفقا للمعدلات الضريبية التي يتوقع استخدامها في فترة تسديد المطلوبات أو تحقق الموجودات على أساس معدلات الضريبية (والأنظمة الضريبية) التي أقرت في نهاية السنة المالية. إن قياس الموجودات والمطلوبات الضريبية المؤجلة يعكس الآثار الضريبية المترتبة على الطريقة التي تتوقعها المجموعة في نهاية السنة المالية لاسترداد أو تعديل القيمة الدفترية لموجوداتها ومطلوباتها.

تكاليف الاقتراض 15 - 4

ً ليصبح جاهزا ً طويلا ً يتم رسملة تكاليف الاقتراض المتعلقة مباشرة بشراء أو إنشاء أو إنتاج أصل مؤهل والذي يستغرق إنشاؤه أو إعداده وقتا للغرض الذي أنشئ من أجله أو للبيع كجزء من تكلفة الأصل المعني. يتم تسجيل كافة تكاليف الاقتراض الأخرى كمصروف خلال السنة التي تتكبد فيها. تتكون تكاليف الاقتراض من التكاليف التمويلية والتكاليف الأخرى التي تتكبدها المجموعة للحصول على تلك القروض.

الانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية 16 - 4

تقوم المجموعة، بتاريخ اعداد كل قوئم مالية، بتقييم ما إذا كان هناك مؤشر على انخفاض قيمة أصل ما. في حالة وجود أي مؤشر أو عندما اختبار انخفاض القيمة السنوي للأصل، تقوم المجموعة بتقدير القيمة القابلة لاسترداد الأصل. القيمة القابلة للاسترداد هي ً يكون مطلوبا القيمة العادلة للأصل أو الوحدة المنتجة للنقد ناقصا تكاليف الاستبعاد والقيمة المستخدمة، أيهما أعلى. يتم تحديد القيمة القابلة للاسترداد لأصل فردي على حدة، ما لم يكن الأصل لا ينتج تدفقات نقدية مستقلة إلى حد كبيرعن التدفقات النقدية من الموجودات أو مجموعات الموجودات الأخرى. عندما تزيد القيمة الدفترية للأصل أو الوحدة المنتجة للنقد عن قيمته القابلة للاسترداد، يعتبر الأصل منخفض القيمة ويتم تخفيضه إلى قيمته القابلة للاسترداد. عند تقييم القيمة الحالية، يتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة إلى قيمتها الحالية باستخدام معدل خصم يعكس تقييمات السوق تكاليف الاستبعاد، تؤخذ معاملات السوق الأخيرة في ً الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر الخاصة للأصل. عند تحديد القيمة العادلة ناقصا الاعتبار. إذا لم يتم تحديد مثل هذه المعاملات، يتم استخدام نموذج تقييم مناسب. يتم الإعتراف بهذه العمليات الحسابية بمضاعفات التقييم