التقرير السنوي-2018

117

116

2018 التقريــر السنوي

م 2018 ديسمبر 31 إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة - تتمة - للسنة المنتهية في . السياسات المحاسبية الهامة ( تتمة ) 4

الممتلكات والمعدات ( تتمة ) 6 - 4

العمليات بالعملات الأجنبية 12 - 4 تصنيف الموجودات والمطلوبات إلى “متداولة” و”غير متداولة” 11 - 4 تقوم المجموعة بإظهار الموجودات والمطلوبات في قائمة المركز المالي الموحدة على أساس متداول/ غير متداول. تعتبر الموجودات متداولة وذلك: • عندما يتوقع تحققها أو ينوي بيعها أو استنفاذها خلال دورة العمليات العادية • في حالة اقتناؤها بشكل أساسي لأغراض المتاجرة • بعد السنة المالية، أو ً عندما يتوقع تحققها خلال اثنى عشر شهرا • ً عندما تكون نقدية وشبه نقدية ما لم تكن هناك قيود على استبدالها أو استخدامها لسداد أية مطلوبات لمدة لا تقل عن اثني عشر شهرا بعد السنة المالية. تصنف كافة الموجودات الأخرى كـ”غير متداولة”. تعتبر المطلوبات متداولة وذلك: • عندما يتوقع سدادها خلال دورة العمليات العادية • في حالة اقتناؤها بشكل أساسي لأغراض المتاجرة • بعد السنة المالية، أو ً عندما تستحق السداد خلال اثني عشر شهرا • بعد السنة المالية. ً عند عدم وجود حق غير مشروط لتأجيل سداد المطلوبات لمدة لا تقل عن اثني عشر شهرا تصنف كافة المطلوبات الاخرى كـ “غير متداولة”. تتضمن عقود الإيجار التمويلي إجمالي مدفوعات الإيجار المستقبلية على عقود الإيجار التمويلي (ذمم الإيجار المدينة)، بالإضافة إلى القيمة التقديرية المتبقية لمديني عقود الايجار التمويلي. يتم تسجيل الفرق بين مستحقات الإيجار وتكلفة الاصل المؤجر كإيراد تمويل غير مكتسب عن عقود إيجار، ولأغراض العرض، يتم خصمه من إجمالي عقود التأجير التمويلي. ويتم مراجعة القيمة التقديرية المتبقية لمديني عقود الايجار التمويلي بشكل دوري وتسجيل أي انخفاض في القيمة المتبقية في حينها. يتم إضافة التكاليف المباشرة المبدئية، التي يتكبدها المؤجرون في التفاوض على عقد الإيجار التشغيلي، إلى القيمة الدفترية للأصل المستأجر ويتم الاعتراف بها على مدى فترة الإيجار على نفس أساس إيرادات الإيجار. المجموعة كمستأجر إن عقود الإيجار التمويلية التي تنقل إلى المجموعة بشكل جوهري كافة المخاطر والمنافع المتعلقة بملكية البند المستأجر عند بدء الإيجار يتم رسملتها عند بداية عقد الإيجار بالقيمة العادلة للأصل المستأجر أو بالقيمة الحالية للحد الأدنى من دفعات الإيجار أيهما أقل. يتم توزيع دفعات الإيجار بين النفقات التمويلية وتخفيض في إلتزام الإيجار وذلك لتحقيق معدل فائدة ثابت على الرصيد المتبقي من الإلتزام. يتم الإعتراف نفقات التمويل في التكاليف التمويلية في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة . يتم استهلاك الأصل المؤجر على مدى العمر الإنتاجي للأصل، ومع ذلك إذا لم يكن هناك تأكيد معقول بأن المجموعة سوف تحصل على الملكية في نهاية فترة الإيجار، يتم استهلاك الأصل على مدى العمر الإنتاجي المقدر للأصل وفترة الإيجار أيهما أقصر. إن عقد الإيجار التشغيلي هو عقد إيجار بخلاف عقد الإيجار التمويلي. يتم الإعتراف بدفعات الإيجار التشغيلي كمصروفات تشغيلية في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة بطريقة القسط الثابت على مدى فترة الإيجار. المجموعة كمؤجر يتم تصنيف عقود الإيجار التي لا تقوم المجموعة بتحويل كافة المخاطر والمزايا المتعلقة بملكية الأصل بشكل جوهري إلى عقود إيجار تشغيلية. يتم إضافة التكاليف المباشرة المتكبدة في التفاوض وترتيب عقد الإيجار التشغيلي إلى القيمة الدفترية للأصل المؤجر والإعتراف بها على مدى فترة الإيجار بنفس الأساس كإيرادات إيجار. يتم الإعتراف بالإيجار المحتملة كإيرادات في السنة التي تحققت فيها. تظهر القوائم المالية الأولية الموحدة للمجموعة بالريال السعودي. بالنسبة لكل منشأة، تقوم المجموعة بتحديد العملة العرض، ويتم قياس البنود المدرجة في القوائم المالية لكل منشأة باستخدام عملة العرض. يتم، في الأصل، تحويل المعاملات بالعملات الاجنبية من قبل منشآت المجموعة بالأسعار الفورية للعملة الوظيفية المعينة بالتاريخ الذي تصبح فيه المعاملة أولا مؤهلة للإثبات. يتم تحويل الموجودات والمطلوبات النقدية المسجلة بالعملات الأجنبية بأسعار التحويل الفورية للعملة الوظيفية بتاريخ إعداد القوائم المالية. يتم اثبات الفروقات الناتجة عن السداد أو تحويل البنود النقدية في قائمة الربح أو الخسارة، باستثناء البنود النقدية التي تشكل جزء من تغطية مخاطر صافي استثمار المجموعة في عملية خارجية، ويتم اثباتها في الايرادات الشاملة تسجيل الضريبة المحملة ً الاخرى لحين بيع صافي الاستثمار وعندئذ يعاد تصنيف المبلغ التراكمي إلى قائمة الربح أو الخسارة. يتم أيضا والمستردة المتعلقة بفروقات التحويل على تلك البنود النقدية في الايرادات الشاملة الأخرى. تحول البنود غير النقدية التي يتم قياسها بالتكلفة التاريخية – المسجلة بعملة أجنبية بأسعار التحويل السائدة بتاريخ المعاملات الأولية ولا يتم . تحول البنود غير النقدية المسجلة بالعملات الأجنبية والتي تم قياسها بالقيمة العادلة بأسعار التحويل السائدة بالتاريخ الذي ً تعديلها لاحقا يتم فيه تحديد القيمة العادلة. يتم معالجة الارباح أو الخسائر الناتجة عن تحويل البنود غير النقدية التي تم قياسها بالقيمة العادلة بما يتفق مع اثبات الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التغير في القيمة العادلة للبند (أي يتم اثبات فروقات التحويل على البنود التي يتم قياس أرباحها أو خسائرها بالقيمة العادلة في الإيرادات الشاملة الأخرى أو قائمة الربح أو الخسارة، على التوالي).

إذا كان بند الممتلكات والمعدات يتكون من مكونات أجزاء فردية يكون لها تطبيق طرق أو نسب استهلاك مناسبة أخرى، فإنه يتم استهلاك (كتكاليف التسفين). ً أو إصلاحا رئيسيا ً يمثل فحصا ً غير ماديا ً أو جزء ً ماديا ً كل جزء على حدة. الجزء المنفصل يكون جزء لغرض إثبات تكاليف سفن المجموعة، فإنه يتم تقدير أول تكاليف تسفين كجزء رئيسي من تكاليف السفن وبالتالي رسملته واستهلاكه كبند منفصل. يتم رسملة تكاليف التسفين اللاحقة بشكل منفصل واستهلاكها خلال السنة حتى تبدأ عملية التسفين التالية. وفي حالة إجراء عملية في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة . ً تسفين قبل التاريخ المحدد لها، يتم قيد القيمة الدفترية الحالية لتكاليف التسفين كمصروف فورا يتم استبعاد بند الممتلكات والمعدات عند استيفاء الأصل أو عندما لا يتوقع وجود منافع اقتصادية مستقبلية من استخدامه. يتم إدراج أي ربح أو خسارة ناتجة عن استبعاد الأصل (المحتسب بالفرق بين صافي متحصلات الاستبعاد والقيمة الدفترية للأصل) في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عند استبعاد الأصل. يتم مراجعة القيم المتبقية والأعمار الإنتاجية وطرق الاستهلاك للممتلكات والمعدات في نهاية كل سنة مالية ويتم تعديلها بأثر مستقبلي إذا . ً كان ذلك ملائما 16 لمبادئ معيار المحاسبة الدولي رقم ً يتم احتساب قطع الغيار والألات الرأسمالية التي تستوفي تعريف الممتلكات والآلات والمعدات وفقا فيما يتعلق بالممتلكات والمعدات. السفن تحت الإنشاء 7 - 4 تتضمن السفن تحت الإنشاء في نهاية السنة المبالغ المدفوعة لقاء بناء سفن جديدة ولكنها غير جاهزة للاستخدام المخصص. يتم تحويل هذه المبالغ إلى فئات الموجودات ذات الصلة ويتم استهلاكها عندما تكون جاهزة للاستخدام المخصص لها. الإطفاء المتراكم وخسائر الانخفاض في القيمة المتراكمة، إن وجدت. يتم ً يتم قياس الموجودات غير الملموسة (ماعدا الشهرة) بالتكلفة ناقصا إطفاء الموجودات غير الملموسة على أساس القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة. يتم رسملة المصروفات اللاحقة فقط إذا كان من المحتمل تدفق المنافع الاقتصادية المستقبلية المرتبطة بها إلى المجموعة ويمكن قياس مبلغ تلك التدفقات بشكل موثوق. يتم مراجعة القيمة المتبقية للموجودات الغير الملموسة وأعمارها الإنتاجية ومؤشرات الانخفاض في قيمتها في نهاية كل سنة مالية ويتم تعديلها بأثر . ً مستقبلي إذا كان ذلك ضروريا تصنف الأعمار الإنتاجية للموجودات غير الملموسة كمحددة أو غير محددة المدة. تطفأ الموجودات غير الملموسة التي لها عمر محدد على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة لها، ويتم مراجعتها للتأكد من وجود انخفاض في قيمتها وذلك عند وجود دليل يشير إلى حدوث هذا الانخفاض. يتم مراجعة فترة وطريقة إطفاء الموجودات غير الملموسة التي لها عمر محدد مرة واحدة على الأقل في نهاية كل سنة مالية. يتم معالجة التغيرات وذلك بتغيير فترة أو طريقة ً في العمر الإنتاجي المتوقع أو طريقة استنفاذ المنافع الاقتصادية المستقبلية التي تضمنها الأصل محاسبيا الإطفاء، حسبما هو ملائم، ويتم اعتبارها كتغيرات في التقديرات المحاسبية. تدرج مصروفات إطفاء الموجودات غير الملموسة التي لها عمر محدد في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة كمصروف وبما يتماشى مع وظيفة الموجودات غير الملموسة. الموجودات غير الملموسة 8 - 4 . التأثير الكبير هو قدرة المجموعة على المشاركة في القرارات ً كبيرا ً الشركات الزميلة هي تلك الشركات التي تمارس عليها المجموعة تأثيرا عد سيطرة أو سيطرة مشتركة على هذه السياسات. ُ المالية والتشغيلية للشركة المستثمر فيها ولكنها لا ت يتم إدراج نتائج الشركات الزميلة في هذه القوائم المالية الموحدة باستخدام طريقة حقوق الملكية والتي بموجبها يسجل الاستثمار في الشركة الزميلة بالتكلفة في قائمة المركز المالي الموحدة وتعدل التكلفة بعد ذلك بحيث تسجل حصة المجموعة في الأرباح أو الخسائر والدخل الشامل الآخر للشركة الزميلة. عندما تتجاوز حصة المجموعة في خسائر الشركة الزميلة ملكيتها في الشركة الزميلة (التي تشمل أي ملكية من صافي استثمار المجموعة في الشركة الزميلة) تتوقف المجموعة عن الاعتراف بحصتها من الخسائر ً طويلة الأجل تشكل في مضمونها جزء الإضافية. تسجل الخسائر الإضافية فقط بالقدر الذي تتكبد فيه المجموعة مطلوبات قانونية أو تعاقدية أو قامت بمدفوعات نيابة عن الشركة الزميلة. وإذا قامت الشركة الزميلة في فترة لاحقة بتسجيل أرباح، تستأنف المجموعة تسجيل حصتها من هذه الأرباح فقط عندما تتعادل حصتها من الأرباح مع حصتها من الخسائر غير المسجلة. من التاريخ الذي تصبح فيه الشركة المستثمر ً تتم المحاسبة عن استثمار المجموعة في الشركة الزميلة باستخدام طريقة حقوق الملكية اعتبارا فيها شركة زميلة. وعند الاستحواذ على الاستثمار في الشركة الزميلة، تسجل أي زيادة في تكلفة الاستثمار عن حصة المجموعة في صافي القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المحددة للشركة المستثمر فيها كشهرة وتدرج في القيمة الدفترية للاستثمار. تسجل أي زيادة في حصة المجموعة من صافي القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المحددة للشركة الزميلة عن تكلفة الاستثمار بعد إعادة التقييم مباشرة في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة في السنة التي يتم فيها الاستحواذ على الاستثمار. عندما تتعامل إحدى شركات المجموعة مع شركة زميلة للمجموعة، تسجل الأرباح والخسائر الناتجة عن هذا التعامل في القوائم المالية الموحدة للمجموعة فقط بقدر ملكيتها في الشركة الزميلة التي لا تتعلق بالمجموعة. الاستثمارات في الشركات الزميلة 9 - 4

مدينو عقود الإيجار التمويلي 10 - 4

يعتمد تحديد ما إذا كان الترتيب، ينطوي أو لا ينطوي على عقد إيجار على جوهر الترتيب في تاريخ إنشائه. يتم تقييم الترتيب لتحديد ما إذا كان الوفاء بالترتيب يعتمد على استخدام أصل محدد وأن الترتيب ينقل حق استخدام الأصل أو الأصول حتى لو لم يكن هذا الحق محدد صراحة في الترتيب.