التقرير السنوي-2018

115

114

2018 التقريــر السنوي

م 2018 ديسمبر 31 إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة - تتمة - للسنة المنتهية في

. السياسات المحاسبية الهامة ( تتمة ) 4

الأحكام والتقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة ( تتمة ) 3 - 4

المعايير الجديدة والتعديلات والمعايير الصادرة وغير سارية المفعول بعد 2 - 4

منافع الموظفين ) مع الأخذ 19( لمعيار المحاسبة الدولي ً لطريقة تكلفة الوحدة المتوقعة طبقا ً يحتسب مخصص مكافآة نھاية الخدمة للموظفين وفقا في الإعتبار نظام العمل في الدول المستثمر فيھا. يتم الاعتراف بالمخصص بناء على القيمة الحالية لإلتزام المنفعة. يتم احتساب القيمة الحالية لإلتزام المنفعة المحددة باستخدام إفتراضات لمتوسط النسبة السنوية لزيادة الرواتب ومتوسط فترة عمل الموظفين ومعدل الخصم على ً المناسب. يتم احتساب الإفتراضات المستخدمة على أساس ثابت لكل فترة وتعكس أفضل تقدير للإدارة. تحدد معدلات الخصم بناء عن العائدات السائدة في السوق في تاريخ القوائم المالية الموحدة وذلك بالرجوع إلى منحنى مقايضة ً أفضل التقديرات المتوفرة حاليا معدلات الفائدة في المملكة العربية السعودية أو أساس آخر، إذا ينطبق ذلك. الانخفاض في القيمة التقديرية المتبقية لمديني عقود الايجار التمويلي على طبيعة ومدة العقد والشروط ً تقوم المجموعة بعمل دراسة لتحديد ما ان كان هناك انخفاض في قيمة مدينو عقود الايجار التمويلي بناء المرتبطة به.

الأحكام والتقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة 3 - 4 م مع السماح بالتطبيق المبكر 2019 يناير 1 فيما يلي المعايير الجديدة والتعديلات على المعايير سارية المفعول للفترات السنوية التي تبدأ بعد لها، ولكن لم تقم المجموعة بتطبيقها عند إعداد هذه القوائم المالية الموحدة. ) عقود الإيجار” 16( أ. المعيار الدولي للتقرير المالي تحديد ما إذا كان الترتيب يتضمن عقد إيجار )، يمكن للمجموعة اختيار ما يلي: 16( عند التحول إلى المعيار الدولي للتقرير المالي • ) لعقد الإيجار على جميع عقودها، أو 16( تطبيق تعريف المعيار الدولي للتقرير المالي • أو يتضمن عقد الإيجار. ً تطبيق وسيلة عملية وعدم إعادة تقييم ما إذا كان العقد يمثل ايجارا التحول • كمستأجر، يمكن للمجموعة تطبيق المعيار إما بــ: • أثر رجعي، أو • أثر رجعي معدل مع وسائل عملية اختيارية. )16( تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية ً يقوم المستأجر بتطبيق الاختيار باستمرار على جميع عقود الإيجار. تخطط المجموعة حاليا بخلاف مؤجر وسيط في ً م. لا يتطلب من المجموعة كمؤجر إجراء أي تعديلات لعقود الإيجار التي تكون فيها مؤجرا 2019 يناير 1 مبدئيا في عقد تأجير بالباطن. ) للمستأجرين نموذج وحيد للمحاسبة عن عقود الإيجار في قائمة المركز المالي. يقوم المستأجر 16( يقدم المعيار الدولي للتقرير المالي بالاعتراف بالأصل المتعلق بحق الاستخدام التي يمثل حقه في استخدام الأصل ذو الصلة بالإضافة إلى التزام الإيجار الذي يمثل التزامه بسداد دفعات الإيجار. هناك إعفاءات اختيارية لعقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود الإيجار للموجودات ذات القيمة المنخفضة. تبقى طريقة المحاسبة المتبعة من المؤجر مشابهة للمعيار الحالي، أي يستمر المؤجرون في تصنيف عقود الإيجار كعقود إيجار تمويلي أو تشغيلي. ) عقود الإيجار، 17( ) محل المتطلبات الحالية لإثبات عقود الإيجار بما في ذلك معيار المحاسبة الدولي 16( يحل المعيار الدولي للتقرير المالي ) الصادر عن لجنة تفسيرات المعايير الدولية للتقرير المالي لتحديد ما إذا كان ترتيب ما ينطوي على عقد إيجار، وتفسير لجنة 4( وتفسير ) تقويم جوهر المعاملات التي تأخذ الشكل 27( ) “عقود الإيجار التشغيلي” – الحوافز، وتفسير لجنة التفسيرات الدولية 15( التفسيرات الدولية م مع السماح بالتطبيق المبكر للمنشآت التي تطبق 2019 يناير 1 القانوني لعقد الإيجار. يسري المعيار للفترات السنوية التي تبدأ من أو بعد ) “الإيرادات من العقود المبرمة مع العملاء” من أو قبل تاريخ التطبيق الأولي للمعيار الدولي للتقرير المالي 15( المعيار الدولي للتقرير المالي .)16( أنهت المجموعة التقييم الأولي للأثر المحتمل على قوائمها المالية الموحدة ولكن التقييم الفصل لم يكتمل بعد. سيعتمد الأثر الفعلي على القوائم المالية في فترة التطبيق الأولي على الظروف الاقتصادية المستقبلية بما فيها معدل 16 لتطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي م وتكوين محفظة عقود الإيجار للمجموعة حتى ذلك التاريخ وأحدث تقييم لما إذا كانت المجموعة 2019 يناير 1 قروض المجموعة في ستمارس أي خيارات تجديد عقود الإيجار والحد الذي ستختاره المجموعة لاستخدام النفقات العملية والاعتراف بالإعفاءات. تتم مراجعة التقديرات والافتراضات الأساسية بشكل مستمر. يتم اثبات التعديلات على التقديرات المحاسبية في السنة التي يتم فيها مراجعة التقديرات إذا كان التعديل يؤثر فقط على السنة أو في السنة التي يتم فيها مراجعة التقديرات والفترات المستقبلية إذا كان التعديل يؤثر على كل من الفترات الحالية والمستقبلية. في سياق تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة، قامت الإدارة بوضع التقديرات والأحكام التالية التي تعتبر جوهرية في القوائم المالية الموحدة : • تحديد القيم المتبقية والأعمار الإنتاجية للممتلكات والمعدات • تصنيف عقود الإيجار • عقود الإيجار إذا ما كانت الترتيبات تتضمن عقود إيجار • قياس التزامات المنافع المحددة، الإفتراضات الإكتوارية الرئيسية • الاستثمار في الشركات التابعة اذا ما كانت المجموعة لها تأثير كبير على المستثمرين. • التوحيد إذا ما كانت المجموعة لها تحكم فعلي في المستثمرين. • قياس مخصص خسائر الائتمان المتوقعة للمدينين التجاريين وهو افتراض أساسي لتقدير المتوسط المرجح لنسب الخسائر. تحديد القيمة التقديرية المتبقية والأعمار الإنتاجية المتوقعة للممتلكات والمعدات على هذه ً يتم مراجعة القيمة التقديرية المتبقية والأعمار الإنتاجية للممتلكات والمعدات من قبل الإدارة في نهاية كل سنة مالية. وبناء المراجعة، يتم تعديل القيمة التقديرية المتبقية والأعمار الإنتاجية المتوقعة للممتلكات والمعدات بأثر مستقبلي. يتطلب إعداد القوائم المالية من الإدارة إجراء أحكام وتقديرات وافتراضات تؤثر على المبالغ المدرجة للموجودات والمطلوبات والإيرادات والمصروفات. تستند التقديرات والافتراضات المتعلقة بها إلى الخبرة وعوامل أخرى مختلفة يعتقد أنها معقولة في ظل الظروف التي ينتج عنها أساس إصدار الأحكام حول القيم الدفترية للموجودات والمطلوبات التي لا تظهر بسهولة عن غيرها من المصادر. فبالتالي قد تختلف النتائج الفعلية عن تلك التي بنيت على أساساها التقديرات.

النقد وما في حكمه 4 - 4

تتكون النقدية وشبه النقدية في قائمة المركز المالي الموحدة من النقد لدى البنوك والودائع قصيرة الأجل ومرابحات مستحقة خلال ثلاثة أشهر أو أقل والتي لا تخضع لمخاطر جوهرية للتغير في قيمتها. يتم إستبعاد النقدية وشبة النقدية الخاضعة لقيود بنكية وغير متاحة دة لسداد ّ للإستخدام من النقدية وشبة النقدية لغرض إعداد قائمة التدفقات النقدية الموحدة. تتعلق النقدية وشبة النقدية بمبالغ مقي يوما من تاريخ قائمة المركز المالي الموحدة. 180 الأقساط الجارية للقروض المستحقة خلال مدة

المخزون 5 - 4

الممتلكات والمعدات 6 - 4 يتكون المخزون من من الوقود وزيوت التشحيم على السفينة و يظهر كمخزون في قائمة المركز المالي الموحدة. يتم قياس المخزون بالتكلفة بما في ذلك مخزون ً صادر أولا ً أو صافي القيمة القابلة للتحقق أيهما أقل. تقاس تكلفة المخزون المستخدم باستخدام طريقة الوارد أولا الوقود. يتم تحميل قطع غيار السفن والمواد الاستهلاكية الأخرى على المصروفات التشغيلية عند شرائها. تتضمن التكلفة صافي سعر الشراء (بعد الخصومات التجارية) وتكاليف الشحن والنقل والتأمين والرسوم الجمركية وأي مصروفات مباشرة أخرى متعلقة باقتناء المخزون. تدرج الممتلكات والمعدات بالتكلفة بعد خصم الاستهلاك المتراكم و/ أو الخسائر المتراكمة للانخفاض في القيمة، إن وجدت. وتشمل هذه التكلفة تكلفة استبدال أجزاء من الممتلكات والمعدات وتكاليف الاقتراض بالمشاريع الإنشائية طويلة الأجل (الموجودات المؤهلة) إذا استوفت معايير الإثبات. تشتمل السفن تحت الإنشاء في نهاية السنة المالية بعض الموجودات غير جاهزة للغرض الذي اقتنيت لأجله. يتم تحويل تلك الموجودات إلى الفئات المتعلقة بها واستهلاكها عندما تصبح جاهزة للغرض الذي أنشئت من أجله. عند الحاجة إلى استبدال أجزاء هامة من الممتلكات والمعدات على فترات، تقوم المجموعة بإثبات هذه الأجزاء بشكل فردي كموجودات لها لذلك. وبالمثل، عندما يتم إجراء فحص رئيسي، يتم إثبات تكلفته في القيمة الدفترية للممتلكات ً أعمار إنتاجية محددة وتستهلكها وفقا والمعدات في حالة استيفاء معايير الإثبات. يتم إثبات جميع تكاليف الإصلاح والصيانة الأخرى في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عند تكبدها. يتم احتساب الاستهلاك باستخدام طريقة القسط الثابت لتوزيع تكلفتها، بعد خصم قيمتها المتبقية، على مدى أعمارها الإنتاجية المقدرة على النحو التالي:

الأعمار الإنتاجية (بالسنوات)

الممتلكات والمعدات

20 - 3 25 - 6 12 - 5

مباني وتحسينات أسطول ومعدات حاويات وجرارات أثاث وتجهيزات

أدوات ومعدات مكتبية

5 - 4 6 - 4 10 - 4

سيارات

أجهزة حاسب آلي

معدات ساحة الحاويات