113
112
2018 التقريــر السنوي
م 2018 ديسمبر 31 إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة - تتمة - للسنة المنتهية في
م 2018 ديسمبر 31 إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة - تتمة - للسنة المنتهية في
. السياسات المحاسبية الهامة ( تتمة ) 4
. السياسات المحاسبية الهامة ( تتمة ) 4
التغيرات في السياسات المحاسبية الهامة ( تتمة ) 1 - 4
التغيرات في السياسات المحاسبية الهامة ( تتمة ) 1 - 4
“الأدوات المالية” ( تتمة ) 9 ب. المعيار الدولي للتقارير المالية
“الأدوات المالية” ( تتمة ) 9 ب. المعيار الدولي للتقارير المالية . تصنيف وقياس الموجودات المالية والمطلوبات المالية (تتمة) 1
. الانخفاض في قيمة الموجودات المالية 2 بنموذج “الخسائر الائتمانية المتوقعة.” 39 نموذج “الخسارة المتكبدة” في معيار المحاسبة الدولي 9 يستبدل المعيار الدولي للتقارير المالية ويتم تطبيق النموذج الجديد على الموجودات المالية التي تقاس بالتكلفة المطفأة وموجودات العقود والاستثمارات في أدوات الدين بالقيمة يتم الاعتراف 9 للمعيار الدولي للتقارير المالية ً العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر وليس الاستثمارات في أدوات حقوق الملكية. ووفقا .39 لمعيار المحاسبة الدولي ً وفقا ً بالخسائر الائتمانية المعترف بها سابقا تتكون الموجودات المالية المثبتة بالتكلفة المطفأة من الذمم المدينة التجارية والنقد وما في حكمه والاستثمارات في الصكوك. يتم قياس مخصصات الخسائر على أي من الأسس التالية: 9 بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية • من تاريخ القوائم ً شهرا 12 ر محتملة عن السداد خلال فترة ّ : وهي ناتجة عن أحداث تعث ً شهرا 12 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى المالية؛ و • ر المحتمل عن السداد ّ الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى عمر الأداة المالية: وهي الخسائر الائتمانية التي تنتج من جميع أحداث التعث على مدى العمر المتوقع للأداة المالية. تقوم المجموعة بقياس مخصصات الخسائر بمبلغ يساوي الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى عمر الأداة المالية. عند تحديد ما إذا كانت المخاطر الائتمانية لأصل مالي قد زادت بشكل كبير منذ الإثبات الأولي وعند تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة، فإن المجموعة تضع في الاعتبار المعلومات المعقولة والداعمة ذات العلاقة والمتاحة دون تكلفة أو جهد غير مبرر. إلى الخبرة السابقة للمجموعة والتقييم الائتماني المستنير، بما في ذلك ً ويشمل ذلك كلا من المعلومات والتحليل الكمي والنوعي استنادا معلومات النظرة المستقبلية. قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة إن الخسائر الائتمانية المتوقعة هي تقدير مرجح محتمل للخسائر الائتمانية. يتم قياس الخسائر الائتمانية بأنها القيمة الحالية لكافة النقص في للعقد والتدفقات النقدية التي تتوقع المجموعة استلامها). يتم خصم الخسائر ً النقد (أي الفرق بين التدفقات النقدية المستحقة للشركة وفقا الائتمانية المتوقعة بسعر الفائدة الفعلي للأصل المالي. ً الموجودات المالية المنخفضة قيمتها ائتمانيا تقوم المجموعة بتاريخ كل قوائم مالية بتقييم ما إذا كانت الموجودات المالية المدرجة بالتكلفة المطفأة وأوراق الدين المدرجة بالقيمة العادلة ا عند وقوع حدث أو أكثر ً . يتم تقييم الأصل المالي على أنه منخفض القيمة ائتماني ً من خلال الدخل الشامل الآخر منخفضة القيمة ائتمانيا يكون له تأثير ضار على التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة لذلك الأصل المالي. عرض الانخفاض في القيمة يتم خصم مخصصات الخسائر للموجودات المالية التي تقاس بالتكلفة المطفأة من القيمة الدفترية للموجودات. يتم عرض خسائر الانخفاض في القيمة المتعلقة بالذمم المدينة التجارية والذمم المدينة الأخرى، بما فيها موجودات العقود ومدينو تأجير تمويلي، في قائمة الأرباح أو الخسائر والدخل الشامل الآخر.
يتم القياس اللاحق لهذه الموجودات بالقيمة العادلة. يتم إثبات صافي المكاسب والخسائر، وتشمل أي فائدة أو دخل توزيعات أرباح، ضمن الربح أو الخسارة.
الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة
يتم القياس اللاحق لهذه الموجودات بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية. يتم تخفيض التكلفة ) أدناه). يتم إثبات إيرادات الفائدة وأرباح وخسائر تحويل العملات 2( المطفأة بخسائر الانخفاض في القيمة (أنظر الأجنبية والانخفاض في القيمة ضمن الربح أو الخسارة. يتم إثبات أي ربح أو خسارة ضمن الربح أو الخسارة. يتم القياس اللاحق لهذه الموجودات بالقيمة العادلة. إن إيرادات الفائدة التي يتم احتسابها باستخدام طريقة الفائدة الفعلية، وكذلك أرباح وخسائر تحويل العملات الأجنبية والانخفاض في القيمة يتم إثباتها ضمن الربح أو الخسارة. يتم إثبات صافي الأرباح والخسائر الأخرى ضمن الدخل الشامل الآخر. وعند التوقف عن الإثبات، فإن الأرباح والخسائر المتراكمة في الدخل الشامل الآخر يعاد تصنيفها إلى الربح أو الخسارة. يتم القياس اللاحق لهذه الموجودات بالقيمة العادلة. يتم إثبات توزيعات الأرباح كإيرادات ضمن الربح أو الخسارة ما لم تمثل توزيعات الأرباح بشكل واضح استرداد جزء من تكلفة الاستثمار. يتم إثبات الأرباح والخسائر ا إلى الربح أو الخسارة. ً الأخرى ضمن الدخل الشامل الآخر ولا يتم إعادة تصنيفها أبد
الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة
الاستثمارات في أدوات الدين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر
الاستثمارات في أدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر
للمعيار الدولي ً وكذلك فئات القياس الجديدة وفقا 39 لمعيار المحاسبة الدولي ً يعرض الجدول التالي والإيضاحات المرفقة فئات القياس الأصلية وفقا م 2018 يناير 1 لكل فئة من فئات الموجودات المالية الخاصة بالمجموعة كما في 9 للتقارير المالية
9 للمعيار الدولي للتقارير المالية ً التصنيف الجديد وفقا
39 لمعيار المحاسبة الدولي ً التصنيف الأساسي وفقا أ. بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة
الموجودات المالية
بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة
مبادلات أسعار الفائدة استثمارات في الصكوك
التكلفة المطفأة
ب. محتفظ به حتى الاستحقاق
بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر - أداة حقوق ملكية
ج. متاحة للبيع
أسهم
التكلفة المطفأة
د. قروض وذمم مدينة قروض وذمم مدينة
ذمم مدينة تجارية وأخرى
نقد وما في حكمه التكلفة المطفأة ، تم تصنيف مبادلات أسعار الفائدة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة لأنها كانت تدار على أساس 39 لمعيار المحاسبة الدولي ً وفقا أ. بالقيمة العادلة من خلال الربح أو ً القيمة العادلة وتمت مراقبة أدائها على هذا الأساس. تم تصنيف هذه الموجودات على اعتبار قياسها إلزاميا .9 الخسارة بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية كمحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق، بالتكلفة المطفأة. تنوي المجموعة ً يتم تصنيف الاستثمارات في الصكوك، التي تم تصنيفها سابقا ب. الاحتفاظ بالموجودات حتى تاريخ استحقاقها لتجميع التدفقات النقدية التعاقدية التي تتألف فقط من دفعات أصل المبلغ وفائدة على المبلغ الأصلي القائم. لما هو مسموح في ً تمثل هذه الأسهم الاستثمارات التي تنوي المجموعة الاحتفاظ بها على المدى الطويل لأغراض استراتيجية. ووفقا ج. ، قامت المجموعة بتصنيف هذه الاستثمارات في تاريخ التطبيق الأولي على أنها تقاس بالقيمة العادلة من 9 المعيار الدولي للتقارير المالية فإن احتياطي القيمة العادلة المتراكمة يتعلق بتلك الاستثمارات ولن يتم إعادة تصنيفه في 39 خلال الدخل الشامل. وبخلاف معيار المحاسبة الأرباح أو الخسائر. ،39 الذمم المدينة التجارية والذمم المدينة الأخرى التي تم تصنيفها على أنها قروض وذمم مدينة أخرى بموجب معيار المحاسبة الدولي د. ا بالتكلفة المطفأة. لم يتم الاعتراف بأي فرق زائد في مخصص انخفاض القيمة لتلك الذمم المدينة في الرصيد الافتتاحي ً يتم تصنيفها حالي .9 م عند التحول إلى المعيار الدولي للتقارير المالية 2018 يناير 1 للأرباح المبقاة في
Powered by FlippingBook