التقرير السنوي-2018

111

110

2018 التقريــر السنوي

م 2018 ديسمبر 31 إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة - تتمة - للسنة المنتهية في

التغير في الأحكام والتقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة ﻣن خلال تحديد كل سلعة أو خدمة محددة نص على تقديمها للعميل في العقد وتقييم 15 يتم تطبيق مبادئ المعيار الدولي للتقارير المالية يستند إلى ً مهما ً ما إذا كانت المنشأة تحصل على السيطرة على السلعة أو الخدمة المحددة قبل نقلها إلى العميل. يتطلب هذا التقييم حكما إلى عدد الأيام المنقضية ً على تقدير الإدارة، تطبق المجموعة طريقة الإنتاج (أي، استنادا ً وقائع وظروف محددة. بالإضافة إلى ذلك، وبناء بإجمالي عدد الأيام في كل رحلة للعقد) لقياس مدى تقدم الإيرادات. ً مقارنة يحق للمجموعة في بعض ترتيبات الإيرادات الحصول على بعض المزايا المتغيرة أو تعهدها بدفع التزامات معينة (متغيرة أو مشروطة بطبيعتها). تقوم الإدارة أثناء تحديد سعر المعاملة بتطبيق حكمها عند تقدير المقابل المتغير وكذلك في تقييده. “الأدوات المالية” 9 ب. المعيار الدولي للتقارير المالية متطلبات إثبات وقياس الموجودات المالية والمطلوبات المالية وبعض عقود شراء أو بيع البنود غير 9 يحدد المعيار الدولي للتقارير المالية “الأدوات المالية: الاعتراف والقياس”. 39 المالية. ويحل هذا المعيار محل معيار المحاسبة الدولي . تصنيف وقياس الموجودات المالية والمطلوبات المالية 1 بهدف تصنيف وقياس المطلوبات 39 بشكل كبير بالمتطلبات الحالية في معيار المحاسبة الدولي 9 يحتفظ المعيار الدولي للتقارير المالية المتعلقة بالموجودات المالية المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق 39 ا في معيار المحاسبة الدولي ً المالية. إلا أنه يستبعد الفئات الواردة سابق والقروض والذمم المدينة والمتاحة للبيع. لم يكن له تأثير جوهري على السياسات المحاسبية الخاصة بالمجموعة والمتعلقة بالمطلوبات 9 إن تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية على تصنف وقياس الموجودات المالية. 9 المالية والأدوات المالية المشتقة. وفيما يلي أثر المعيار الدولي للتقارير المالية ، عند الاثبات الأولي، يتم تصنيف الموجودات المالية على أنها موجودات مالية مقاسة بالتكلفة 9 للمعيار الدولي للتقارير المالية ً وفقا المطفأة، أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر – استثمارات في أدوات الدين، أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر للمعيار الدولي ً – استثمارات في أدوات حقوق الملكية، أو بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. إن تصنيف الموجودات المالية وفقا ما يستند إلى نموذج الأعمال الذي يتم من خلاله إدارة الموجودات المالية وكذلك خصائص تدفقاتها النقدية التعاقدية. ً عادة 9 للتقارير المالية من ذلك، يتم ً فصل المشتقات المتضمنة في العقود التي تكون فيها الموجودات المالية هي المضيف ضمن نطاق المعيار، وبدلا ً لا يتم أبدا تقييم الأداة المالية المختلطة ككل بهدف تصنيفها. يتم قياس الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة إذا استوفت كلا الشرطين أدناه ولا يتم تصنيفها بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. • يتم الاحتفاظ بها ضمن نموذج الأعمال الذي يهدف إلى الاحتفاظ بالموجودات لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية، و • تنشأ بنودها التعاقدية في تواريخ محددة للتدفقات النقدية التي تمثل فقط مدفوعات لأصل المبلغ والفائدة على أصل المبلغ القائم. • يتم قياس الاستثمارات في أدوات الدين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر إذا استوفت كلا الشرطين أدناه ولا يتم تخصيصها بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة: • يتم الاحتفاظ بها ضمن نموذج الأعمال الذي يتحقق الهدف منه عن طريق تحصيل تدفقات نقدية تعاقدية وبيع موجودات مالية، و • تنشأ بنودها التعاقدية في تواريخ محددة للتدفقات النقدية التي تمثل فقط مدفوعات لأصل المبلغ والفائدة على أصل المبلغ القائم. عند الاثبات الأولي للاستثمارات في أدوات حقوق الملكية التي لا يتم الاحتفاظ بها بغرض المتاجرة، يحق للمجموعة أن تختار بشكل نهائي عرض التغيرات اللاحقة في القيمة العادلة للاستثمار ضمن الدخل الشامل الآخر. يتم هذا الخيار على أساس كل استثمار على حدة. لما تم بيانه أعلاه، ً إن جميع الموجودات المالية غير المصنفة كمقاسة بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر وفقا يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، وهذا يتضمن جميع الموجودات المالية المشتقة. وعند الإثبات الأولي، يحق للمجموعة أن تخصص بشكل نهائي الموجودات المالية التي بطريقة أخرى تستوفي متطلبات القياس بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، وإذا قامت بذلك، تقوم بحذف عدم التطابق المحاسبي الذي قد ينشأ بطريقة أخرى أو تخفيضه بشكل كبير. يتم القياس الأولي للموجودات المالية (ما لم تكن ذمم مدينة تجارية دون عنصر مالي جوهري مقاس بشكل أولي بسعر المعاملة) بالقيمة تكاليف المعاملة التي تتعلق باقتنائها بشكل مباشر. ً العادلة، بالنسبة للبند غير المقاس بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، زائدا يتم تطبيق السياسات المحاسبية التالية على القياس اللاحق للموجودات المالية.

. السياسات المحاسبية الهامة 4

التغيرات في السياسات المحاسبية الهامة 1 - 4

الإيرادات من العقود مع العملاء (راجع الفقرة أ أدناه) والمعيار الدولي للتقارير المالية 15 قامت المجموعة بتطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية م ولكن ليس لها تأثير 2018 يناير 1 من ً م. تسري معايير جديدة أخرى اعتبارا 2018 يناير 1 ا من ً الأدوات المالية (راجع الفقرة ب أدناه) اعتبار 9 جوهري على القوائم المالية الموحدة للمجموعة. باستثناء ما تم ذكره أدناه، فإن السياسات المحاسبية المطبقة على هذه القوائم المالية الموحدة هي نفس تلك المطبقة على القوائم المالية م. 2017 ديسمبر 31 الموحدة للمجموعة كما في وللسنة المنتهية في إن تأثير تطبيق هذه المعايير موضح في الفقرتين (أ) و (ب) أدناه. “الإيرادات من العقود مع العملاء” 15 لمعيار الدولي للتقارير المالية أ. ا إطار مفاهيم شامل لتحديد مبلغ وتوقيت الاعتراف بالإيرادات. ويحل هذا المعيار محل معيار المحاسبة 15 ينشئ المعيار الدولي للتقارير المالية “الإيرادات”، والتفسيرات المتعلقة به. 18 الدولي فيما يلي تفاصيل السياسات المحاسبية الهامة الجديدة وطبيعة التغيرات التي طرأت على السياسات المحاسبية السابقة فيما يتعلق بمختلف الخدمات السابقة الخاصة بالمجموعة. ، يتم إثبات الإيرادات عند حصول العميل على السيطرة على الخدمات. إن تحديد توقيت نقل 15 بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية تأثير جوهري على القوائم المالية 15 . ﻟم يكن للمعيار الدولي للتقارير المالية ً السيطرة - في وقت معين أو بمرور الوقت - يتطلب اتخاذ حكما الموحدة .

طبيعة وتوقيت استيفاء مطلوبات الأداء وشروط السداد الهامة

السياسة المحاسبية السابقة

نوع الخدمة

في حالة إيجار السفن لمدة محدودة، تقيس المجموعة مدى إنجازها بشأن الاستيفاء التام للالتزام بالأداء باستخدام مقياس زمني. بالإضافة إلى ذلك، إلى أن المجموعة تصدر فواتير بمبالغ محددة ً ونظرا لكل يوم خدمة يتم تقديمها، فلدى المجموعة الحق في إصدار فواتير للعميل بالمبلغ الذي يتفق مباشرة مع قيمة أداء المجموعة الذي أنجزته حتى تاريخه من المعيار الدولي للتقارير 16 للفقرة ب ً وفقا .15 المالية في حالة إيجار السفن بالرحلة تقوم المجموعة بقياس الإنجاز على أساس عدد الأيام المنقضية بإجمالي عدد الأيام المتوقع في الرحلة لكل ً مقارنة عقد. بالإضافة إلى ذلك، فإن مدة العقد المبرم لكل . تطبق المجموعة ً رحلة تكون أقل من سنة عادة (أ) من 121 الطريقة العملية الواردة في الفقرة ولا تفصح عن 15 المعيار الدولي للتقارير المالية معلومات حول مطلوبات الأداء المتبقية التي لها فترات متوقعة أصلية تبلغ سنة أو أقل. ايرادات الخدمات اللوجستية باستثناء الخطوط الملاحية تشمل تنفيذ طلبات الشحن وخدمات النقل. يجب أن 15 بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية يتم إثبات ايرادات الخدمات اللوجستية في النقطة التي يتم فيها اكمال تقديم الخدمات للعميل.

يتم تسجيل إيرادات التأجير وغيرها من الأنشطة ذات الصلة عند تقديم الخدمات خلال مدة الخدمات التعاقدية ذات الصلة.

ترتيب إيجار سفن لمدة محدودة

يتم إثبات الإيرادات باستخدام طريقة نسبة الإنجاز . يتم تحديد هذه 18 لمعيار المحاسبة الدولي ً وفقا النسبة المئوية للإنجاز/للتقدم في النقل على أساس المدة المقدرة للرحلة. للطريقة المذكورة أعلاه، يتم احتساب ً ووفقا الرحلات على أساس كل تفريغ إلى تفريغ. لا يتم إثبات أي إيرادات إذا كانت توجد شكوك جوهرية بشأن استرداد المقابل المستحق والتكاليف المرتبطة به. يتم إثبات الإيرادات عند اكتسابها على مدى السنة المتفق عليها للعقد والرحلة والخدمات.

إيجار السفن بالرحلة

تثبت المجموعة ايرادات الخدمات اللوجستية بالقيمة العادلة باعتبار استلام البضائع أو الخدمات ثم الإعتراف بها وقت اكمال الخدمة.

ايرادات الخدمات اللوجستية