11 القوائم المالية الموحدة 2017 التقرير السنوي 164
165
(بآلاف الريالات السعودية) 2017 ديسمبر 31 إيضاحاتحول القوائم المالية الموحدة - تتمة - للسنة المنتهية في . السياسات المحاسبية الهامة – تتمة 4 الأدوات المالية - تتمة 10-4 المطلوباتالمالية الإعترافالأوليوالقياس تصنف المطلوبات المالية عند الإعتراف الأولي لها كمطلوبات مالية مدرجة بقيمتها العادلة من خلال قائمة الدخل الموحدة، أو قروض أو ذمم دائنة أو كمشتقات تم تخصيصها كأدوات تغطية فعالة، حسبما هو ملائم. يتم، في الأصل، الإعتراف بكافة المطلوبات المالية بالقيمة العادلة، وبالنسبة للقروض والذمم الدائنة، فيتم إظهارها بعد خصم تكاليف . ً المعاملات المتعلقة بها مباشرة تشتمل المطلوبات المالية الخاصة بالمجموعة على الدائنين التجاريين والآخرين والقروض طويلة الأجل والصكوك. القياس اللاحق يتوقف قياس المطلوبات المالية على تصنيفها المبين أدناه: المطلوبات المالية المدرجة قيمتها العادلة من خلال قائمة الدخل تشتمل المطلوبات المالية المدرجة قيمتها العادلة من خلال قائمة الدخل الموحدة على المطلوبات المالية المقتناة لأغراض المتاجرة والمطلوبات المالية المخصصة عند الإعتراف الأولي لها لتدرج بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الموحدة. تصنف المطلوبات المالية كـ “ مقتناة لأغراض المتاجرة” في حالة تكبدها لغرض إعادة شرائها في المستقبل القريب. تشتمل هذه الفئة لما نص عليه معيار المحاسبة الدولي رقم ً على الأدوات المالية المشتقة التي أبرمتها المجموعة ولم يتم تخصيصها كأدوات تغطية طبقا ). كما تصنف المشتقات المدرجة ضمن الأدوات المالية الأخرى المنفصلة كـ “مقتناه لأغراض المتاجرة” مالم يتم تخصيصها كأدوات 39( تغطية مخاطر فعالة. يتم الإعتراف بأرباح أو خسائر المطلوبات المقتناة لأغراض المتاجرة في قائمة الدخل الموحدة . يتم تخصيص المطلوبات المالية المخصصة عند الإعتراف الأولي بها كمطلوبات مدرجة قيمتها العادلة من خلال قائمة الدخل عند ). لم تقم المجموعة 39( الإعتراف الأولي بها، وكذلك فقط في حالة الوفاء بالأسس والمعايير التي نص عليها معيار المحاسبة الدولي رقم بتخصيص أي من المطلوبات المالية كـ “مطلوبات مالية مدرجة قيمتها العادلة من خلال قائمة الدخل”. القروضطويلة الأجل تقاس القروض طويلة الأجل المرتبطة بعمولة بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلية. يتم الإعتراف بالأرباح والخسائر في قائمة الدخل الموحدة عند التوقف عن الإعتراف بالمطلوبات وكذلك من خلال عملية إطفاء معدل العمولة الفعلية. لا يتجزأ من ً تحسب التكلفة المطفأة بعد الأخذ بعين الاعتبار العلاوة أو الخصم عند الشراء وكذلك الأتعاب أو التكاليف التي تعتبر جزءا معدل العمولة الفعلية. يدرج إطفاء معدل العمولة الفعلية كتكاليف تمويلية في قائمة الدخل الموحدة . تنطبق هذه الفئة على القروض المرتبطة بعمولة. التوقف عن الإعتراف يتم التوقف عن الإعتراف بالمطلوبات المالية عند سداد الالتزام المحدد في العقد أو إلغاؤه أو انتهاء مدته. وفي حالة تبديل الالتزامات ، أو بتعديل شروط الالتزامات الحالية، عندئذ يتم اعتبار مثل هذا ً المالية الحالية بأخرى من نفس الجهة المقرضة بشروط مختلفة تماما التبديل أو التعديل كتوقف عن الإعتراف بالالتزامات الأصلية والإعتراف بالالتزمات الجديدة. يتم الإعتراف بالفرق بين القيم الدفترية المعنية في قائمة الدخل الموحدة. مقاصة الأدوات المالية تتم مقاصة الموجودات المالية والمطلوبات المالية وتدرج بالصافي في قائمة المركز المالي الموحدة فقط عند وجود حق نظامي ملزم لمقاصة المبالغ المثبتة وعند وجود نية لتسوية الموجودات مع المطلوبات على أساس الصافي، أو بيع الموجودات وسداد المطلوبات في آن واحد.
(بآلاف الريالات السعودية) 2017 ديسمبر 31 إيضاحاتحول القوائم المالية الموحدة - تتمة - للسنة المنتهية في . السياسات المحاسبية الهامة – تتمة 4 الأدوات المالية - تتمة 10-4 الموجوداتالمالية - تتمة الموجودات المالية المسجلة بالتكلفة المطفأة بالنسبة للموجودات المالية المسجلة بالتكلفة المطفأة، تقوم المجموعة في البداية بإجراء تقويم بصورة فردية للتأكد من وجود دليل موضوعي على وقوع انخفاض في قيمة أي من الموجودات المالية التي تعتبر هامة بمفردها، أو بشكل جماعي بالنسبة للموجودات المالية التي لا تعتبر هامة بمفردها. وإذا ما تبين للمجموعة عدم وجود دليل موضوعي على وقوع انخفاض في قيمة الموجودات التي تم كان هام أم لا، فأنها تقوم بإدراج الأصل في مجموعة من الموجودات ً تقويمها بشكل فردي للتأكد من وجود انخفاض في قيمتها، سواء المالية التي لها خصائص ومخاطر ائتمان متشابهة وتقوم بتقويمها بشكل جماعي للتأكد من وجود انخفاض في قيمتها. إن الموجودات، التي يتم تقويمها على أساس فردي للتأكد من وجود انخفاض في قيمتها والتي يتم بشأنها الإعتراف أو الاستمرار في الإعتراف بخسارة الانخفاض في القيمة، لا يتم إدراجها في عملية تقويم الانخفاض في القيمة التي تتم على أساس جماعي. تقاس خسارة الانخفاض المحددة وذلك بالفرق بين القيمة الدفترية للأصل والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المقدرة (باستثناء خسائر الائتمان المتوقعة المستقبلية غير المتكبدة بعد). تخصم القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية بمعدل العمولة الفعلي الأصلي للأصل المالي. تخفض القيمة الدفترية للأصل من خلال استخدام حساب مخصص، ويتم الإعتراف بخسارة الانخفاض في قائمة الدخل الموحدة. ويستمر في احتساب الإيرادات التمويلية (المسجلة كإيرادات تمويلية في قائمة الدخل الموحدة) على القيمة الدفترية المخفضة، باستخدام معدل العمولة المستخدم في خصم التدفقات النقدية المستقبلية لأغراض قياس خسارة الانخفاض في القيمة. يتم شطب القروض أو أنه تم مصادرة الضمانات أو تحويلها للمجموعة. وإذا ما ً والمخصص المتعلق بها عند عدم وجود توقعات معقولة لاستردادها مستقبلا ازداد أو انخفض، في السنوات اللاحقة، مبلغ خسارة الانخفاض المقدرة نتيجة وقوع حدث بعد الإعتراف بالانخفاض في القيمة، عندئذ استرداد المبلغ المشطوب، ً وذلك بتعديل حساب المخصص. وإذا ما تم لاحقا ً يتم زيادة أو تخفيض خسارة الانخفاض المثبتة سابقا عندئذ يقيد المبلغ المسترد إلى التكاليف التمويلية في قائمة الدخل الموحدة. الموجودات المالية المتاحة للبيع بالنسبة للموجودات المالية المتاحة للبيع، تقوم المجموعة، بتاريخ إعداد كل قوائم مالية، بإجراء تقويم للتأكد من وجود دليل موضوعي على وقوع انخفاض في استثمار ما أو مجموعة من الاستثمارات. بالنسبة لاستثمارات الأسهم المصنفة كمتاحة للبيع، فإن الانخفاض الجوهري أو المستمر في قيمتها العادلة دون التكلفة يعتبر دليل م «الانخفاض المستمر» ّ م «الانخفاض الجوهري» مقابل التكلفة الأصلية للاستثمار، بينما يقو ّ موضوعي على الانخفاض في القيمة. يقو مقابل الفترة التي تقل فيها القيمة العادلة عن تكلفته الأصلية. وفي حالة وجود دليل على وقوع الانخفاض، يتم استبعاد الخسارة خسارة الانخفاض على تلك الاستثمارات المثبتة ً التراكمية التي تم قياسها كفرق بين تكلفة الاستحواذ والقيمة العادلة الحالية ناقصا خر وتدرج في قائمة الدخل الموحدة. لا يتم عكس خسارة الانخفاض في قيمة َ في قائمة الدخل الموحدة من الدخل الشامل الا ً سابقا استثمارات الأسهم من خلال قائمة الدخل الموحدة، ويتم الإعتراف بالزيادة في قيمتها العادلة بعد الإعتراف بالانخفاض في القيمة في » يتطلب إجراء الأحكام، وللقيام بذلك، تقوم ً » أو «مستمرا ً خر. إن التحديد فيما إذا كان الانخفاض في القيمة «جوهريا َ الدخل الشامل الا المجموعة بتقويم، من بين عوامل أخرى، الفترة أو المدى الذي ستكون من خلاله القيمة العادلة للاستثمار أقل من التكلفة. بالنسبة لسندات الدين المصنفة كمتاحة للبيع، يتم تقويم الانخفاض في القيمة باستخدام نفس المعايير كموجودات مالية مسجلة بالتكلفة المطفأة. يمثل المبلغ المسجل للانخفاض في القيمة الخسارة المتراكمة التي تم قياسها كفرق بين التكلفة المطفأة والقيمة في قائمة الدخل الموحدة. ً خسارة الانخفاض على تلك الاستثمارات المثبتة سابقا ً العادلة الحالية ناقصا ويتم الاستمرار في احتساب التكاليف التمويلية المستقبلية على أساس القيمة الدفترية المخفضة للأصل باستخدام معدل العمولة المستخدم في خصم التدفقات النقدية المستقبلية لأغراض قياس خسارة الانخفاض في القيمة. تسجل التكاليف التمويلية كجزء من زيادة في القيمة العادلة لأداة الدين وأن هذه الزيادة تتعلق بصورة موضوعية بوقوع حدث بعد ً الإيرادات التمويلية. وإذا ما حدث لاحقا الإعتراف بخسارة الانخفاض في قائمة الدخل الموحدة، يتم عكس قيد خسارة الانخفاض في قائمة الدخل الموحدة.
Powered by FlippingBook