11 القوائم المالية الموحدة 2017 التقرير السنوي 162
163
(بآلاف الريالات السعودية) 2017 ديسمبر 31 إيضاحاتحول القوائم المالية الموحدة - تتمة - للسنة المنتهية في . السياسات المحاسبية الهامة – تتمة 4 الأدوات المالية - تتمة 10-4 الموجوداتالمالية - تتمة الاستثمارات المقتناة حتى تاريخ الاستحقاق تصنف الموجودات المالية غير المشتقة ذات الدفعات الثابتة أو الممكن تحديدها والتي لها تواريخ استحقاق ثابتة كـ “إستثمارات مقتناة حتى تاريخ الإستحقاق” عندما يكون لدى المجموعة النية والمقدرة الإيجابية على الاحتفاظ بها حتى تاريخ الاستحقاق. وبعد القياس الأولي، يتم قياس الاستثمارات المقتناة حتى تاريخ الاستحقاق بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي، ناقصا الانخفاضفي القيمة. لا يتجزأ من معدل ً يتم احتساب التكلفة المطفأة بعد الأخذ بعين الاعتبار العلاوة أو الخصم عند الشراء وأية أتعاب أو تكاليف تعتبر جزءا العمولة الفعلي. يتم إدراج إطفاء معدل العمولة الفعلي ضمن الإيرادات التمويلية في قائمة الدخل الموحدة. ويتم الإعتراف بالخسائر الناتجة عن الانخفاضفي القيمة في قائمة الدخل الموحدة كتكاليف تمويلية. الموجودات المالية المتاحة للبيع تشتمل الموجودات المالية المتاحة للبيع على استثمارات أسهم. إن استثمارات الاسهم المصنفة كمتاحة للبيع هي التي لا يتم تصنيفها كـ “مقتناة لأغراض المتاجرة” أو تخصيصها كـ “مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل”. بالقيمة العادلة وتدرج الأرباح أو الخسائر غير المحققة في بند ً وبعد القياس الأولي لها، تقاس الموجودات المالية المتاحة للبيع لاحقا الدخل الشامل الآخر وتقيد إلى احتياطي الموجودات المالية المتاحة للبيع لحين التوقف عن الإعتراف بالاستثمارات، وعندئذ يدرج الارباح أو الخسائرالمتراكمة في الدخل الشامل الآخر أو يتم اعتبار الاستثمارات منخفضة القيمة، وعندئذ يعاد تصنيف الخسارة المتراكمة من احتياطي الموجودات المالية المتاحة للبيع إلى قائمة الدخل الموحدة ضمن التكاليف التمويلية. يتم إظهار العمولات المكتسبة أثناء الاحتفاظ بالموجودات المالية المتاحة للبيع كدخل عمولة باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي. تدرج إستثمارات الأسهم غير المتداولة بالتكلفة عند عدم إمكانية قياس قيمتها العادلة بشكل موثوق به. تقوم المجموعة بتقويم ما إذا كانت المقدرة والنية لبيع موجوداتها المالية المتاحة للبيع على المدى القريب لا تزال ملائمة. عندما لا تتمكن المجموعة في ظروف نادرة من تداول هذه الموجودات المالية المتاحة للبيع بسبب أسواق غير نشطة، يجوز للمجموعة إعادة تصنيف هذه الموجودات المالية إلى استثمارات مقناة حتى تاريخ الاستحقاق، إذا كانت لدى الإدارة المقدرة والنية للاحتفاظ بالموجودات في المستقبل المنظور أو حتى تاريخ الاستحقاق. بالنسبة للموجودات المالية المعاد تصنيفها من فئة “متاحة للبيع”، تصبح القيمة العادلة بتاريخ إعادة التصنيف بمثابة التكلفة المطفأة على الأصل ضمن حقوق الملكية في قائمة الدخل الموحدة على مدى العمر ً الجديدة، وتطفأ أي أرباح أو خسائر تم الإعتراف بها سابقا المتبقي للاستثمار باستخدام معدل العمولة الفعلي. كما يتم إطفاء الفرق بين التكلفة المطفأة الجديدة ومبلغ الاستحقاق على مدى منخفض القيمة، عندئذ يعاد تصنيف المبلغ المسجل ً العمر المتبقي للأصل باستخدام معدل العمولة الفعلي. وإذا ما اعتبر الأصل لاحقا ضمن حقوق الملكية إلى قائمة الدخل الموحدة . التوقف عن الإعتراف يتم التوقف عن الإعتراف بالموجودات المالية (أو أي جزء منها أو جزء من مجموعة من الموجودات المالية المتشابهة) (أي استبعادها من قائمة المركز المالي الموحدة للمجموعة) عند: • انتهاء الحقوق المتعلقة باستلام التدفقات النقدية من الموجودات، أو • قيام المجموعة بتحويل حق استلام التدفقات النقدية من الأصل أو التعهد بسدادها بالكامل إلى طرف آخر دون أي تأخيروفق”ترتيبات صل، أو (ب) لم تقم بتحويل أو الإبقاء على معظم ً فورية” وإذا ما (أ) قامت المجموعة بتحويل كافة المخاطر والمنافع المصاحبة للأ المنافع والمخاطر المصاحبة للأصل، ولكنها قامت بتحويل السيطرة على الأصل. الانخفاضفي قيمة الموجودات المالية تقوم المجموعة، بتاريخ إعداد كل قوائم مالية موحدة، بإجراء تقويم للتأكد من وجود دليل موضوعي على وجود انخفاض في قيمة أصل عند وقوع حدثا أو أكثر منذ الإعتراف الأولي للأصل (خسارة متكبدة) وأن ً مالي ما أو مجموعة من الموجودات المالية. يعتبر الانخفاضموجودا للخسارة أثر على التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة للأصل أو مجموعة الموجودات المالية التي يمكن تقديرها بشكل موثوق به. يشتمل الدليل على وقوع الانخفاض على مؤشرات توحي بأن المدينين أو مجموعة من المدينين تعاني من صعوبات مالية هامة، أو الإخفاق في سداد أصل المبلغ أو العمولة، أو احتمال الإفلاس، أو إعادة هيكلة مالية أخرى، وعندما تشير البيانات القابلة للملاحظة إلى وجود انخفاض قابل للقياس في التدفقات النقدية المستقبلية التقديرية مثل التغيرات في الظروف الاقتصادية المرتبطة بحالات الاخفاق في السداد.
(بآلاف الريالات السعودية) 2017 ديسمبر 31 إيضاحاتحول القوائم المالية الموحدة - تتمة - للسنة المنتهية في . السياسات المحاسبية الهامة – تتمة 4 عقود الإيجار - تتمة 9-4 المجموعة كمستأجر يتم رسملة عقود التأجير التمويلي التي تحول بشكل جوهري كافة المخاطر والمنافع المتعلقة بملكية البند المستأجر إلى المجموعة عند بدء عقد الإيجار بالقيمة العادلة للأصل المستأجر أو إذا كانت أقل من ذلك بالقيمة الحالية للحد الأدنى لدفعات الإيجار. يتم تجزئة دفعات الإيجار بين مصاريف التمويل والنقص في التزامات الإيجار للوصول إلى معدل عائد ثابت على الرصيد المتبقي من الالتزام. ويتم إدراج مصاريف التمويل للأصل المستأجر في تكاليف التمويل في قائمة الدخل الموحدة . يتم استهلاك الأصل المستأجر على مدى العمر الإنتاجي للأصل. وفي حالة عدم وجود قناعة معقولة بأنه سيتم نقل الملكية إلى المجموعة في نهاية فترة الإيجار، يستهلك الأصل على مدى العمر الإنتاجي المقدر للأصل أو فترة الإيجار، أيهما أقل. يختلف عقد التأجير التشغيلي عن عقد التأجير التمويلي. يتم الإعتراف بدفعات الإيجار بموجب عقود الإيجار التشغيلي كمصاريف تشغيلية في قائمة الدخل الموحدة على أساس القسط الثابت على مدى فترة الإيجار. الأدوات المالية 10-4 الأداة المالية عبارة عن عقد ينشأ عنه أصل مالي لمنشأة ما ومطلوبات مالية أو أداة حقوق ملكية لمنشأة أخرى. الموجودات المالية الإعتراف الأولي والقياس تقوم المجموعة بتصنیف الموجودات المالیة غیر المشتقة إلی الفئات التالیة: الموجودات المالیة بالقیمة العادلة من خلال قائمة الدخل والموجودات المالیة المحتفظ بھا حتى تاریخ الاستحقاق والذمم المدینة والموجودات المالیة المتاحة للبیع. القياس - تصنف هذه الموجودات المالية عند الاثبات الاولي لها، بالقيمة العادلة من الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل خلال قائمة الدخل إذا تم تصنيفها كمحتفظ بها لأغراض المتاجرة أو تم تصنيفها على هذا النحو عند الأثبات الأولي. يتم الاعترف بتكاليف المعاملة المباشرة في الربح أو الخسارة عند تكبدها. يتم قياس الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل بالقيمة العادلة ويتم الاعتراف بالتغيرات فيها، بما في ذلك أي فوائد أو توزيعات أرباح، في قائمة الدخل الموحدة. - تصنف هذه الموجودات المالية عند الإعتراف الاولي لها، بالقيمة العادلة الموجودات المالية المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق مضافا إليها أية تكاليف عائدة مباشرة للمعاملة. یتم لاحقا قیاس هذه الموجودات بالتکلفة المطفأة باستخدام طریقة معدل الفائدة الفعلي. - تصنف هذه الموجودات المالية عند الاثبات الاولي لها، بالقيمة العادلة مضافا إليها أية تكاليف عائدة للبيع الموجودات المالية المتاحة ، بعد الاعتراف الأولي لها، بالقيمة العادلة ويتم إدراج التغيرات في القيمة العادلة في ً مباشرة للمعاملة. يتم قياس هذه الموجودات لاحقا الدخل الشامل الآخر وتقيد الى احتياطي الموجودات المالية المتاحة للبيع. عند التوقف عن الإعتراف بهذه الموجودات، يتم إعادة تصنيف الارباح أو الخسائر المتراكمة في حقوق الملكية إلى قائمة الدخل الموحدة. ، في حالة الموجودات المالية غير المسجلة بالقيمة العادلة ً تصنف هذه الموجودات المالية عند الاثبات الاولي لها، بالقيمة العادلة زائدا في قائمة الدخل الموحدة، تكاليف المعاملة المتعلقة بحيازة الأصل المالي . يتم الإعتراف بعمليات شراء أو بيع الموجودات المالية، التي تتطلب تسليم الموجودات خلال الفترة الزمنية التي تنص عليها الأنظمة أو تلك المتعارف عليها بالسوق، بتاريخ التداول، أي التاريخ الذي تلتزم فيه المجموعة بشراء أو بيع هذه الموجودات. القياس اللاحق لأغراض القياس اللاحق، تصنف الموجودات المالية إلى ثلاث فئات وهي: • ذمم مدينة. • استثمارات مقتناة حتى تاريخ الاستحقاق. • موجودات مالية متاحة للبيع. الذمم المدينة تعتبر الذمم المدينة موجودات مالية غير مشتقة ذات دفعات ثابتة أو ممكن تحديدها وغير متداولة في سوق مالي نشط. وبعد القياس الانخفاض في القيمة. ً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلية ناقصا ً الأولي لها، تقاس هذه الموجودات المالية لاحقا لا يتجزأ من معدل ً تحسب التكلفة المطفأة بعد الأخذ بعين الاعتبار الخصم أو العلاوة عند الشراء وكذلك أية أتعاب أو تكاليف تعتبر جزءا العمولة الفعلية. يدرج إطفاء معدل العمولة الفعلية ضمن الإيرادات التمويلية في قائمة الدخل الموحدة. يتم الإعتراف بالخسائر الناتجة عن الانخفاض في قائمة الدخل الموحدة ضمن تكاليف تمويل القروض وضمن تكلفة المبيعات أو مصاريف التشغيلية الأخرى المتعلقة بالمدينين.
Powered by FlippingBook